Skip to main content

Jest kilka ekscytujących wiadomości dla inwestorów zagranicznych ze względu na ostatnie wydarzenia geopolityczne i pojawienie się kilku czynników finansowych. Takie połączenie wydarzeń zasadniczo powoduje największy spadek cen nieruchomości w USA w związku z migracją kapitału z Rosji i Chin. Dla inwestorów zagranicznych doprowadziło to nagle i znacznie do popytu na nieruchomości w Kalifornii.

Nasze badania pokazują, że same Chiny wydały 22 miliardy dolarów na amerykańskie mieszkania w ciągu ostatnich 12 miesięcy, znacznie więcej niż w ubiegłym roku. Zwłaszcza Chińczycy mają ogromną przewagę ze względu na silną gospodarkę krajową, stabilny kurs walutowy, lepszy dostęp do kredytu oraz chęć dywersyfikacji i bezpiecznych inwestycji.

Możemy przytoczyć kilka powodów tego wzrostu popytu inwestorów zagranicznych na amerykańskie nieruchomości, ale główną atrakcją jest globalne uznanie faktu, że Stany Zjednoczone mają obecnie gospodarkę, która rośnie w porównaniu z innymi krajami uprzemysłowionymi. Połącz ten wzrost i stabilność z faktem, że Stany Zjednoczone mają przejrzysty system prawny, który zapewnia obywatelom spoza USA łatwy sposób inwestowania, a my doskonale dopasowujemy czas i prawo finansowe … doskonała okazja! Stany Zjednoczone również nie przeprowadzają kontroli walut, co ułatwia sprzedaż, co sprawia, że ​​perspektywa inwestowania w amerykańskie nieruchomości jest jeszcze bardziej atrakcyjna.

Oto kilka faktów, które będą przydatne dla osób rozważających inwestowanie w nieruchomości w Stanach Zjednoczonych, a zwłaszcza w Kalifornii. Podejmiemy czasem trudny język tych problemów i postaramy się je łatwo zrozumieć.

W tym artykule krótko omówiono niektóre z następujących tematów: Opodatkowanie zagranicznych firm i międzynarodowych inwestorów. Opodatkowanie handlu lub działalności gospodarczej amerykańskich firm i osób fizycznych. Skutecznie powiązany dochód. Dochód nie jest skutecznie powiązany. Przemysłowy podatek od zysków. Podatek od nadmiernych odsetek. Amerykański podatek u źródła od płatności na rzecz inwestorów zagranicznych. Zagraniczne firmy. Partnerstwa. Fundusz inwestycyjny nieruchomości. Ochrona umowy przed opodatkowaniem. Zyski przemysłu podatki przychody odsetkowe. Zyski biznesowe Przychody z nieruchomości. Zyski kapitałowe i wykorzystanie umów przez kraje trzecie / ograniczenie świadczeń.

Omówimy również pokrótce zbycie amerykańskich inwestycji w nieruchomości, w tym amerykańskie udziały w nieruchomościach, definicję amerykańskiej spółki holdingowej „USRPHC”, amerykańskie konsekwencje podatkowe inwestycji w amerykańskie udziały w nieruchomościach „USRPI” przez zagraniczne spółki zagraniczne Ustawa o podatku od nieruchomości inwestycyjnych ” FIRPTA „Podatek u źródła i zwolnienia z podatku u źródła.

Obywatele spoza USA inwestują w nieruchomości w USA z różnych powodów i mają różne cele. Wielu będzie chciało zapewnić, że wszystkie procesy przebiegają szybko, szybko i poprawnie, a także prywatnie, aw niektórych przypadkach całkowicie anonimowo. Po drugie, ochrona danych jest niezwykle ważna w odniesieniu do Twojej inwestycji. Wraz z pojawieniem się Internetu prywatne informacje stają się coraz bardziej publiczne. Chociaż możesz zostać poproszony o ujawnienie informacji do celów podatkowych, nie jesteś zobowiązany i nie powinieneś ujawniać nieruchomości, aby świat mógł je zobaczyć. Jednym z celów ochrony prywatności jest uzasadniona ochrona aktywów przed wątpliwymi roszczeniami lub procesami przed wierzycielami. Im mniej osób, firm lub agencji rządowych wie o twoich sprawach prywatnych, tym lepiej.

Ważną kwestią jest również obniżenie podatków od inwestycji w USA. Inwestując w nieruchomości w USA, należy wziąć pod uwagę, czy nieruchomości generują dochód i czy dochód ten jest dochodem pasywnym, czy nie. lub dochód z handlu lub handlu. Innym problemem, szczególnie dla starszych inwestorów, jest to, czy inwestor jest rezydentem w Stanach Zjednoczonych do celów podatku od nieruchomości.

Celem LLC, korporacji lub spółki komandytowej jest stworzenie osobistej ochrony między użytkownikiem przed wszelką odpowiedzialnością wynikającą z działalności firmy. Spółki LLC oferują większą elastyczność strukturyzacji i lepszą ochronę wierzycieli niż spółki komandytowe i są ogólnie preferowane w stosunku do firm, które posiadają mniejsze nieruchomości. Spółki LLC nie podlegają formalnościom rejestracyjnym, które są firmami.

Jeśli inwestor korzysta ze spółki lub LLC do przechowywania nieruchomości, firma musi zarejestrować się w kalifornijskim sekretarzu stanu. Dzięki temu statuty lub oświadczenia będą widoczne dla świata, w tym tożsamość członków zarządu i dyrektorów firmy lub menedżera LLC.

Dobrym przykładem jest budowanie dwupoziomowej struktury w celu ochrony, zakładając California LLC jako właściciela nieruchomości i Delaware LLC jako menedżera California LLC. Zalety tej dwupoziomowej struktury są proste i skuteczne, ale musisz być precyzyjny przy wdrażaniu tej strategii.

W stanie Delaware nazwisko menedżera LLC nie musi być ujawniane W rezultacie nazwa Delaware LLC jako menedżera jest jedyną zastrzeżoną informacją wyświetlaną w kalifornijskim formularzu. Dołożono wszelkich starań, aby firma Delaware LLC nie prowadziła działalności w Kalifornii, a ta całkowicie legalna luka techniczna jest jednym z wielu wspaniałych narzędzi do nabywania nieruchomości przy minimalnym podatku i innej odpowiedzialności.

Jeśli chodzi o wykorzystanie trustu do przechowywania nieruchomości, prawdziwe nazwisko powiernika i nazwa trustu muszą znajdować się na zarejestrowanym certyfikacie. W związku z tym inwestor może nie chcieć być powiernikiem, gdy korzysta z trustu, a zaufanie nie musi zawierać nazwy inwestora. Aby zapewnić prywatność, dla jednostki można użyć nazwy ogólnej .

W przypadku inwestycji w nieruchomości, które są obciążone długiem, nazwa pożyczkobiorcy być pojawiają się na zarejestrowanym akcie powierniczym, nawet jeśli tytuł jest wprowadzony w imieniu trustu lub LLC. Ale jeśli inwestor osobiście gwarantuje pożyczkę, działając jako pożyczkobiorca przez Firma powiernicza, TO nazwa pożyczkobiorcy może być utrzymana w tajemnicy! W tym momencie firma powiernicza staje się pożyczkobiorcą i właścicielem nieruchomości. Zapewnia to, że nazwa inwestora nie pojawia się w zarejestrowanych dokumentach.

Ponieważ formalności, takie jak zwoływanie walnych zgromadzeń i prowadzenie rocznego protokołu dla spółek komandytowych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, nie są wymagane, często są one preferowane w stosunku do spółek. Nieprzestrzeganie formalności spółki może skutkować brakiem ochrony odpowiedzialności między indywidualnym inwestorem a spółką. Ta porażka prawna jest znana jako „przeszywanie zasłony korporacyjnej”.

Spółki komandytowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą być bardziej skutecznym narzędziem ochrony aktywów niż spółki, ponieważ interesy inwestorów i aktywa mogą być trudniejsze do osiągnięcia dla wierzycieli.

Załóżmy na przykład, że na przykład osoba w firmie jest właścicielem kompleksu mieszkaniowego i że firma otrzyma wyrok od wierzyciela. Wierzyciel może teraz zmusić dłużnika do przekazania akcji spółki, co może doprowadzić do katastrofalnej utraty aktywów korporacyjnych.

Jeżeli jednak dłużnik jest właścicielem domu poprzez spółkę komandytową lub spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, regres wierzyciela jest ograniczony do zwykłego polecenia zapłaty, które przewiduje zastaw na wypłatach z LLC lub spółki komandytowej, ale uniemożliwia wierzycielowi zajęcie majątku spółki wierzyciel od spraw LLC lub spółki osobowej.

Opodatkowanie dochodów z nieruchomości

Do celów federalnego podatku dochodowego cudzoziemiec jest określany jako obcokrajowiec niebędący rezydentem (NRA). NRA można zdefiniować jako obcy Firma lub osoba ktokolwiek;

A) Jest fizycznie obecny w USA przez mniej niż 183 dni w danym roku. B) Jest fizycznie krótszy niż 31 dni w bieżącym roku. C) Jest fizycznie krótszy niż 183 dni (przy użyciu wzoru ważenia) przez okres trzech lat i nie ma zielonej karty.

Obowiązujące przepisy dotyczące podatku dochodowego dla krajowych organów regulacyjnych mogą być dość złożone, ale zazwyczaj potrącony dochód stanowi 30-procentowy podatek liniowy od „stałego lub możliwego do ustalenia” – „rocznego lub okresowego” (FDAP) dochodu (pochodzenia) w USA) które nie są skutecznie powiązane z transakcją lub transakcją w USA podlega podatkowi u źródła . Ważny punkt, który omówimy za chwilę.

Stawki podatkowe nałożone na krajowe organy regulacyjne można obniżyć na podstawie istniejących umów, a dochód brutto jest opodatkowany, prawie bez kompensowania odliczeń. Więc tutaj musimy się dokładnie zająć Co Zysk FDAP wliczony. FDAP obejmuje; Odsetki, dywidendy, tantiemy i czynsze.

Mówiąc najprościej, krajowe organy regulacyjne podlegają 30-procentowemu podatkowi, gdy otrzymują dochody z odsetek ze źródeł amerykańskich. Definicje FDAP zawierają kilka różnych kategorii dochodów, takich jak: Renty, niektóre składki ubezpieczeniowe, wygrane w grach i utrzymanie.

Jednak zyski kapitałowe ze źródeł amerykańskich zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu, chyba że: A) krajowy organ regulacyjny jest obecny w Stanach Zjednoczonych przez ponad 183 dni. B) Zyski mogą być skutecznie powiązane z amerykańską transakcją lub transakcją. C) Zyski pochodzą ze sprzedaży niektórych zakładów produkcji drewna, węgla lub domowych rud żelaza.

Krajowe organy regulacyjne mogą i będą opodatkowane od zysków kapitałowych (pochodzących ze Stanów Zjednoczonych) według 30-procentowej stawki podatkowej, jeśli te wyjątki będą miały zastosowanie. Ponieważ krajowe organy regulacyjne są opodatkowane od dochodów w taki sam sposób, w jaki dochody podatników amerykańskich mogą być skutecznie powiązane z amerykańskim handlem lub biznesem, konieczne staje się określenie, co stanowi; „Handel lub biznes w USA” i co to znaczy „skutecznie połączony”. Tutaj możemy ograniczyć obowiązek podatkowy.

Istnieje kilka sposobów definiowania przez USA „handlu lub biznesu w USA”. Nie ma jednak stałej i szczegółowej definicji kodu. Termin „handel lub działalność w USA” można rozumieć jako: sprzedaż produktów w Stanach Zjednoczonych (bezpośrednio lub przez przedstawiciela), uzyskiwanie zamówień na towary ze Stanów Zjednoczonych i towarów ze Stanów Zjednoczonych, świadczenie usług osobistych w Stanach Zjednoczonych produkujących , Utrzymanie sklepów detalicznych i utrzymanie biur korporacyjnych w Stanach Zjednoczonych. I odwrotnie, istnieją wysoce szczegółowe i złożone definicje „skutecznie połączonych”, które obejmują zasady „przyciągania” i „użytkowania aktywów”, a także testy dla „działań biznesowych”.

Zasadniczo i dla uproszczenia krajowy organ regulacyjny jest „skutecznie połączony”, gdy działa jako generalny lub komandytariusz w handlu lub działalności w USA. Podobnie każdy beneficjent trustu lub spadku jest zatrudniony, gdy spadek lub trust prowadzi działalność gospodarczą lub ją wykonuje

W przypadku nieruchomości rodzaj dochodu z wynajmu staje się niezwykle istotny. Nieruchomość staje się pasywna, jeśli powstaje w wyniku potrójnej dzierżawy netto lub dzierżawy z niezmienionej ziemi. Odbywający się w ten sposób i uważany za pasywny dochód z czynszów brutto jest opodatkowany według stawki zryczałtowanej w wysokości 30 procent bez obowiązującego podatku u źródła i bez odliczeń.

Inwestorzy powinni rozważyć potraktowanie swoich pasywnych dochodów z nieruchomości jako dochodu z handlu lub transakcji w USA, ponieważ charakter tego rodzaju uczestnictwa i związana z nim utrata odliczeń są często zabronione podatkowo. Wyboru można jednak dokonać tylko wtedy, gdy nieruchomość generuje dochód.

Jeśli krajowy organ regulacyjny nie jest właścicielem ani nie inwestuje ani nie inwestuje w ulepszone grunty, które zostaną zagospodarowane w przyszłości, powinien rozważyć ich dzierżawę. To świetny sposób na generowanie dochodu. Inwestowanie w fundusze generujące dochód umożliwia krajowym organom regulacyjnym dokonywanie potrąceń z nieruchomości i generowanie straty, która zrekompensuje dochód w nadchodzących latach.

Istnieje wiele narzędzi, których możemy użyć, aby pomóc naszym klientom NRA uniknąć podatków od nieruchomości z przychodami z nieruchomości Jednym z nich są „odsetki portfelowe”, które są płatne wyłącznie na instrumencie dłużnym i nie są ani opodatkowane, ani potrącane. Istnieje kilka sposobów na przekroczenie limitów tego & # 39; Odsetki od portfela & # 39; Zasady Krajowe organy regulacyjne mogą uczestniczyć w praktyce udzielania pożyczek za pośrednictwem pożyczek kapitałowych lub pożyczek z aktywatorami kapitału własnego. Kicker akcji jest jak pożyczka, która pozwala pożyczkodawcy uczestniczyć we wzroście kapitału . Zdolność pożyczkodawcy do zamiany długu na kapitał własny w formie opcji wymiany jest jednym ze sposobów na osiągnięcie tego, ponieważ przepisy te zazwyczaj podnoszą stopy procentowe warunkowo, aby naśladować udział kapitałowy.

Istnieją dwa poziomy opodatkowania dla osoby zagranicznej lub firmy, która jest właścicielem firmy amerykańskiej.

Amerykańska firma podlega 30-procentowemu podatkowi u źródła od zysków, jeśli dochody nie są reinwestowane w Stanach Zjednoczonych, a podatek od dywidend wypłacany jest również zagranicznym akcjonariuszom. Jeśli firma amerykańska należy do firmy zagranicznej, może to być firma bezpośrednio lub za pośrednictwem firmy, która została zlekceważona, lub za pośrednictwem firmy pośredniej. Sektorowy podatek od zysków odpowiada podwójnemu opodatkowaniu.

USA mają umowy na & # 39; Podatek od zysku w branży & # 39; W większości krajów europejskich podatek jest obniżany do 5 do 10 procent. 30-procentowy podatek jest uciążliwy, ponieważ ma zastosowanie do „kwoty ekwiwalentu dywidendy”, która jest efektywnie powiązanym rocznym zyskiem i zyskiem spółki, pomniejszonym o inwestycje spółki w jej aktywa w USA (gotówka i skorygowana ) Majątek związany z prowadzeniem handlu lub działalności gospodarczej w USA). Podatek jest również nakładany, jeżeli nie dokonuje się podziału.

Zagraniczne korporacje są opodatkowane podatkami skutecznie połączone Dochód i wszystkie przyjęte dywidendy, które są zyskami, które nie zostały ponownie zainwestowane w Stanach Zjednoczonych w ramach podatku dochodowego od przemysłu.

Przepisy dotyczące podatku od sprzedaży nieruchomości są zawarte w osobnym rozporządzeniu znanym jako Ustawa o podatku od inwestycji zagranicznych w nieruchomości z 1980 r. (FIRPTA).

Zasadniczo FIRTPA opodatkuje inwentaryzację NRA amerykańskich udziałów w nieruchomościach (USRPI), tak jakby prowadził handel lub działalność w USA. Jak wspomniano wcześniej, oznacza to, że tradycyjne przepisy dotyczące podatku dochodowego, które mają zastosowanie do podatników w USA, mają również zastosowanie do krajowych organów regulacyjnych. Obowiązek zatrzymania 10 procent kwoty zrealizowanej ze sprzedaży spoczywa na nabywcach, którzy kupują USRPI od krajowego organu regulacyjnego.

Majątek i interesy nieruchomości obejmują: Majątek honorowy, współwłasność, dzierżawa, użytkowanie nieruchomości w oznaczonym czasie, nieruchomość, odpoczynek, wykup lub prawo do udziału we wzroście wartości nieruchomości lub w zyskach z nieruchomości. Do celów definicji zainteresowanie nieruchomościami obejmowałoby każdą własność osobistą, która wykorzystuje zasoby naturalne, ziemię, budynki, złoża mineralne, uprawy, wyposażenie, operacje do budowy ulepszeń, obsługi obiektu noclegowego lub zapewnienia umeblowanego biura zostaje najemcą (w tym ruchomymi ścianami lub meblami), a także ulepszeniami, dzierżawami lub opcjami zakupu któregokolwiek z powyższych.

Istnieje kilka sposobów traktowania udziałów w partnerstwie jako USRPI: Spółkę krajową traktuje się jako amerykańską spółkę holdingową ds. Nieruchomości (USRPHC), jeżeli USRPI jest równa lub przekracza 50 procent łącznych aktywów spółki. LUB jeśli 50% lub więcej wartości aktywów brutto spółki stanowi USRPI – lub jeśli 50% lub więcej aktywów brutto spółki stanowi USRPI plus środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Sprzedaż akcji spółki podlega FIRPTA. W zakresie, w jakim takie partnerstwo nadal posiada USRPI, pozostają one przedmiotem tej niechęci.

Dobrą wiadomością jest to usposobienie zainteresowanie w USRPHC podlega podatkowi FIRPTA i podatkowi u źródła ale nie podlega państwowemu podatkowi dochodowemu . Istnieje oczywista zaleta w stosunku do planowania USRPI, które jest bezpośrednio własnością. USRPI, które są bezpośrednio własnością, podlegają federalnej niższej stopie zysków kapitałowych i stanowemu podatkowi dochodowemu. Jeśli jednak firma nie posiadała USRPI w momencie sprzedaży, a cały zysk ze sprzedaży USRPI, które zostały sprzedane w ciągu ostatnich pięciu lat, został w pełni rozpoznany (brak sprzedaży ratalnej lub wymiany), sprzedaż ta nie może podlegać tym zasadom.

Każdy USRPI sprzedawany przez krajowy organ regulacyjny (osobę fizyczną lub firmę) podlega podatkowi potrącanemu u źródła w wysokości 10 procent zrealizowanej kwoty. Zatrzymanie dotyczy również nieruchomości sprzedanych ze stratą.

Kupujący musi zgłosić podatek u źródła i zapłacić go za pomocą formularza 8288 w ciągu 20 dni od zakupu. Należy tego należycie przestrzegać, ponieważ kupujący jest odpowiedzialny nie tylko za podatek, ale także za wszelkie kary i odsetki, jeśli kupujący nie pobierze podatku u źródła od cudzoziemca. Pobrane podatki są później kompensowane z całym zobowiązaniem podatkowym cudzoziemca.

Przypadki, w których ograniczenie nie jest wymagane są następujące:

Sprzedawca przedstawia zaświadczenie o statusie osoby niebędącej cudzoziemcem. Nieruchomość zakupiona przez kupującego nie jest USRPI. Przeniesiona nieruchomość jest akcją spółki krajowej, a firma przedstawia certyfikat, że nie jest USRPHC.

Nabyte USRPI jest wykorzystywane przez kupującego jako miejsce zamieszkania, a kwota zrealizowana przez cudzoziemca na sprzedaży wynosi 300 000 USD lub mniej. Dyspozycja nie podlega opodatkowaniu lub kwota zrealizowana przez cudzoziemca w dyspozycji wynosi zero.

Podatek od nieruchomości i prezentów: Test do celów podatku od nieruchomości jest zupełnie inny przy ustalaniu, kto jest krajowym organem regulacyjnym, a kto jest wykluczony. Dochodzenie koncentruje się na miejscu pobytu zmarłego. Ten test jest bardzo subiektywny i koncentruje się przede wszystkim na intencji. Test uwzględnia czynniki ze wszystkich obszarów, np. B. Jak długo NRA przebywał w Stanach Zjednoczonych, jak często podróżuje, jak duży i jaki jest koszt domu w Stanach Zjednoczonych. Test zbada również lokalizację rodziny NRB, ich udział w działaniach społecznych, ich udział w amerykańskim biznesie oraz własność nieruchomości w Stanach Zjednoczonych. Głosy są również brane pod uwagę.

Cudzoziemiec może być rezydentem Stanów Zjednoczonych do celów podatku dochodowego ale nie jest rezydentem do celów podatku od nieruchomości. Krajowy organ regulacyjny, będący rezydentem lub nierezydentem, podlega innym podatkom transferowym (podatek od nieruchomości i prezentów) niż podatnik amerykański. Tylko podatek brutto od nieruchomości NRA, który znajduje się w Stanach Zjednoczonych w chwili śmierci, jest opodatkowany podatkiem od nieruchomości. Chociaż stawka podatku od nieruchomości NRB jest taka sama jak stawka na obywateli USA i cudzoziemców będących rezydentami, pojedyncza pożyczka wynosi tylko 13 000 USD (równowartość około 60 000 USD wartości nieruchomości).

Można je poprawić dzięki istniejącej umowie o podatku od spadków. Kraje europejskie, Australia i Japonia korzystają z tych umów. Stany Zjednoczone nie mają tylu umów o podatku od spadków, ile umów o podatku dochodowym.

IRC definiuje następującą nieruchomość jako znajdującą się w Stanach Zjednoczonych: A) Akcje w spółce amerykańskiej. B) Odwołalne przelewy lub przelewy w ciągu trzech lat po śmierci nieruchomości w USA lub przelewy z odsetkami potrąconymi (opisane w sekcjach IRC od 2035 do 2038). C) Dług wyemitowany przez osobę amerykańską lub agencję rządową w Stanach Zjednoczonych (np. Obligacje samorządowe).

Nieruchomości w Stanach Zjednoczonych są uważane za własność Stanów Zjednoczonych, jeśli stanowią fizyczną własność osobistą, taką jak dzieła sztuki, meble, samochody i waluty. Jednak dług jest ignorowany, jeśli chodzi o dług regresowy, ale obejmuje on brutto, a nie tylko kapitał własny. Nieruchomości w USA Situs są również nieruchomościami w USA, jeśli reprezentują korzystny interes w uczestnictwie w zaufaniu. Polisy ubezpieczeniowe na życie NIE są wliczone do amerykańskiej witryny situs.

W deklaracjach dotyczących podatku od nieruchomości wszystkie globalne aktywa krajowego organu regulacyjnego muszą zostać ujawnione w celu ustalenia stosunku aktywów amerykańskich do aktywów spoza USA. Zniżka brutto jest zmniejszana poprzez różne odliczenia związane z nieruchomością Situs w USA. Współczynnik ten określa procent dopuszczalnych odliczeń, o które można się ubiegać w stosunku do rabatu brutto.

Jak wspomniano wcześniej, w przypadku nieruchomości z regresem hipotecznym uwzględnia się wartość brutto nieruchomości, która jest kompensowana długiem hipotecznym. To rozróżnienie jest bardzo istotne dla krajowych organów regulacyjnych, których długi są podzielone między aktywa amerykańskie i zagraniczne, a zatem nie można ich w pełni odliczyć.

Precyzyjne planowanie ma kluczowe znaczenie. Zilustrujmy: NRA może posiadać własność w USA za pośrednictwem firma zagraniczna i ta nieruchomość nie jest uwzględniona w nieruchomości NRA. Oznacza to, że amerykańskie nieruchomości należące do NRA zostały teraz skutecznie przekształcone w wartości niematerialne poza Stanami Zjednoczonymi.

A w przypadku nieruchomości, które nie zostały pierwotnie nabyte przez zagraniczną firmę, można uniknąć przyszłych podatków od nieruchomości, płacąc podatek dochodowy od przeniesienia nieruchomości do zagranicznej firmy dzisiaj (zwykle traktowanej jak sprzedaż).

Dawca NRA nie podlega amerykańskim podatkom od prezentów za prezenty od nieruchomości Situs spoza USA, które zostały przekazane osobie, w tym obywatelom i rezydentom USA. Podarowane są podatki od darowizn. Prezenty od NRA powyżej 100 000 USD muszą być zgłaszane przez rezydentów i rezydentów na formularzu 3520.46. Jednak prezenty z aktywów Situs w USA podlegają podatkowi od prezentów. z wyjątkiem wartości niematerialnych i prawnych, którzy nie podlegają opodatkowaniu.

Jeśli fizycznie znajduje się w Stanach Zjednoczonych, materialne mienie osobiste i nieruchomości znajdują się w Stanach Zjednoczonych. Jednolity kredyt na całe życie nie jest już dostępny dla krajowego organu regulacyjnego, ale krajowe organy regulacyjne ubiegają się o takie samo roczne wyłączenie z podatku od darowizn, jak inni podatnicy. Krajowe organy regulacyjne podlegają również tej samej stawce podatku od darowizn.

Głównym celem planowania podatku od nieruchomości dla krajowych organów regulacyjnych jest wykorzystanie: Firmy zagraniczne są właścicielami aktywów amerykańskich i zwolnienia z niematerialnego podatku od darowizn w celu usunięcia aktywów ze Stanów Zjednoczonych . Bardzo ważne jest, aby firma miała cel biznesowy i działalność, aby nie było uważane za oszustwo w celu uniknięcia podatków od nieruchomości w USA. Jeżeli krajowy organ regulacyjny umiera i jest właścicielem udziałów w zagranicznej spółce, akcje te nie są uwzględniane w majątku krajowym organu regulacyjnego, niezależnie od lokalizacji aktywów spółki.

Podzielmy to na łatwy do odczytania i zrozumiały akapit:

W skrócie Udziały w amerykańskich spółkach i udziały w spółkach osobowych lub udziałowych są wartościami niematerialnymi a darowanie wartości niematerialnych przez krajowy organ regulacyjny, gdziekolwiek się znajduje, nie podlega podatkowi od darowizn . W rezultacie nieruchomości będące własnością NRA za pośrednictwem amerykańskiej firmy, spółki osobowej lub LLC mogą zostać usunięte z amerykańskiej nieruchomości NRA Interesy korporacyjne do zagranicznych krewnych.

Struktury własnościowe: Tutaj omawiamy architektury nieruchomości, na podstawie których krajowe organy regulacyjne mogą kupować nieruchomości. Osobiste cele i zadania NRA w naturalny sposób określają rodzaj używanej architektury. Każda z tych alternatyw ma zalety i wady. Na przykład bezpośrednie inwestycje (nieruchomości będące własnością NRA) są proste i podlegają sprzedaży tylko na jednym poziomie podatku. Sprzedaż jest opodatkowana według 15% stawki podatkowej, jeśli nieruchomość jest utrzymywana przez rok. Podejście polegające na inwestowaniu bezpośrednim ma wiele wad, z których niektóre to: brak prywatności, brak ochrony przed odpowiedzialnością, obowiązek składania deklaracji podatkowych w USA, a jeśli NRA umrze podczas posiadania nieruchomości, jej nieruchomość podlega amerykańskim podatkom od nieruchomości.

Jeżeli krajowy organ regulacyjny nabywa nieruchomość za pośrednictwem LLC lub LP, jest to uważane za LLC lub strukturę spółki komandytowej. Struktura ta zapewnia NRA ochronę prywatności i odpowiedzialności oraz umożliwia transfery przez całe życie, które unikają podatku od prezentów. Obowiązek składania amerykańskich deklaracji podatkowych oraz możliwość amerykańskiego podatku od nieruchomości na wypadek śmierci pozostają jednak.

Własność nieruchomości przez spółkę krajową zapewnia ochronę prywatności i odpowiedzialności, pozwala uniknąć konieczności składania przez cudzoziemca indywidualnych deklaracji podatkowych w USA i umożliwia dożywotnie przekazywanie prezentów bez podatku. * Dotyczy to spółki typu C, ponieważ zagraniczny udziałowiec wyklucza spółkę S.

Własność akcji, w przeciwieństwie do transakcji w USA lub transakcji wymagających amerykańskiego zeznania podatkowego, nie pociąga za sobą wymogu przesyłania opinii

Własność nieruchomości przez spółkę krajową ma trzy wady: federalną i Podatek dochodowy od osób prawnych na poziomie korporacyjnym doda drugi poziom podatku. Dywidendy wypłacone przez spółkę krajową jej zagranicznemu udziałowcowi zatrzymywane są w wysokości 30 procent. Akcje spółki krajowej zostaną dodane do nieruchomości amerykańskiego akcjonariusza zagranicznego.

Ponadto udziałowiec zagraniczny podlega FIRPTA, ponieważ spółka (po sprzedaży udziałów spółki) jest traktowana jak USRPHC. Nabywca akcji musi następnie złożyć zeznanie podatkowe w USA z 10-procentowym odliczeniem podatku. Rzeczywista własność nieruchomości może być bezpośrednio własnością amerykańskiej spółki lub nierozpoznanej spółki będącej własnością tej spółki lub przez spółkę amerykańską. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która decyduje się na opodatkowanie jako spółka, może być również spółką.

Własność zagranicznej firmy oferuje kilka korzyści ::

Ochrona przed odpowiedzialnością – Nie ma amerykańskiego podatku dochodowego ani wymogu rejestracji dla zagranicznego akcjonariusza. Udziały w spółce zagranicznej są aktywami spoza USA, które nie są uwzględnione w nieruchomości w USA.

Dywidendy nie podlegają amerykańskiemu podatkowi potrącanemu u źródła . Sprzedaż udziałów nie wiąże się z żadnym obowiązkiem podatkowym ani rejestracyjnym. Przeniesienie tych akcji nie wymaga podatku od darowizn.

Wady korzystania z zagranicznej firmy: A) Podobnie jak w przypadku firmy krajowej, podatki są naliczane na poziomie firmy, ponieważ firma zagraniczna jest postrzegana jako taka w amerykańskim handlu lub firmie . B) Być może największą wadą własności nieruchomości w USA przez zagraniczną spółkę jest to, że zagraniczna spółka podlega podatkowi od zysków oddziału.

Jedną z najbardziej korzystnych struktur własności amerykańskich nieruchomości przez NRB jest hybrydowa spółka zagraniczna i amerykańska . Oto, jak to działa: NRA jest właścicielem zagranicznej firmy, która z kolei jest właścicielem spółki LLC LLC opodatkowanej jako spółka. Korzyści z tego rodzaju struktury mają ogromne znaczenie dla dobrej ochrony podatkowej i obejmują: ochronę prywatności i odpowiedzialności, unikanie indywidualnych wymagań dotyczących składania podatków dochodowych w USA oraz unikanie amerykańskich podatków od nieruchomości. Umożliwia także wolne od podatku transfery dożywotnie i pozwala uniknąć podatku od zysków oddziału.

Zaletą i zaletą tego rozwiązania jest to, że czas i wysokość tej dywidendy są kontrolowane przez krajowy organ regulacyjny, mimo że wypłaty z amerykańskiej spółki zależnej na rzecz zagranicznej jednostki dominującej podlegają 30-procentowemu podatkowi potrącanemu przez FDAP.

Es gibt viele Dinge zu beachten und verschiedene Strukturen zur Verfügung, um die Steuerpflicht zu begrenzen, die Anonymität zu wahren und zu schützen und den Gewinn von US-Immobilieninvestitionen ausländischer Investoren zu steigern. Wir müssen bedenken, dass jede Investition ihre eigenen Herausforderungen darstellt und keine Struktur perfekt ist. Es gibt viele Vor- und Nachteile, die eine maßgeschneiderte Analyse im Lichte der Einzel- oder Gruppenziele erfordern.

Es geht wirklich darum, eine Struktur zu implementieren, die die NRB erfolgreich zu ihrem END GAME führt, mit größtmöglichem Schutz vor Haftung und maximaler Kapitalrendite.

[ff id=”2″]