Skip to main content

Podatki dochodowe dzielą się na dwa okresy po śmierci osoby – ostatni rok podatkowy przed śmiercią osoby i czas po śmierci osoby. Okres przed śmiercią osoby jest objęty ostatecznym zwrotem. Ostateczna deklaracja podatkowa jest jak każda inna deklaracja podatkowa, ale istnieją specjalne zasady dotyczące darowizn, zysków kapitałowych, kosztów leczenia i innych uprawnień, które nieco różnią się od zwykłej deklaracji podatkowej, ponieważ nie będzie możliwości „rozliczenia” lub odroczenia podatku dochodowego w przyszłości . Celem ostatecznego zwrotu jest zapłacenie wszystkich podatków w życiu osoby, która nie została jeszcze uregulowana. Na przykład, jeśli kupisz udziały lub nieruchomość, a nie osiągnąłeś jeszcze zysków kapitałowych, nieruchomość uważa się za sprzedaną w dniu śmierci i należy zapłacić podatek dochodowy. Jeśli naliczono podatki za pośrednictwem RRSP i nie wypłacono pieniędzy przed dniem śmierci, podatki są należne w dniu śmierci za wszystkie pieniądze, które podlegały odroczeniu. Z tego powodu stawki podatkowe dla RRSP mogą być wysokie, jeśli rozmiary rachunków są duże i nie ma innych czynników do rozważenia. Odroczenie podatków w żargonie nieopodatkowym oznacza opóźnienie: opóźnienie obowiązuje do momentu realizacji strategii w dniu śmierci. Jeśli przedstawiłeś kredyty, takie jak czesne, straty kapitałowe, niewykorzystane darowizny lub wydatki medyczne, zostaną one wypłacone lub wykorzystane w dniu śmierci. Istnieją sytuacje, w których niektóre z tych roszczeń mogą zostać potraktowane po zwrocie spadku. W przypadku nieruchomości należy skonsultować się z profesjonalistą w sprawie potencjalnych deklaracji podatkowych, aby upewnić się, że przesłano najlepszy scenariusz.

Istnieje opcjonalny zwrot za okres po śmierci, który jest określany jako „zwrot praw i rzeczy”. Są to tylko źródła dochodów, które zostały wypłacone przed śmiercią, ale zostały wypłacone dopiero po śmierci. Przykłady obejmują dochód z dywidend, który został zadeklarowany przed dniem śmierci (należny zmarłemu), ale faktycznie wypłacony po dniu śmierci. Inne przykłady obejmują wynagrodzenie za urlop zarobione przed śmiercią i jeszcze nieopłacone, zarobki zarobione przed śmiercią, ale jeszcze nieopłacone, naliczone, ale niezapłacone odsetki od obligacji, naliczone płatności OAS lub bieżącą pracę dla osoby prowadzącej działalność na własny rachunek. Ten zwrot może zawierać tylko ograniczoną liczbę rzeczy (bez zamierzonej gry słów), ale jest to możliwe.

Zwrot nieruchomości lub zwrot T3 dotyczy dochodu, który jest generowany i gromadzony po śmierci. Byłyby to zmiany dochodów lub aktywów między dniem śmierci a dniem podziału. Na przykład w dniu śmierci ktoś miał 100 akcji Bell Canada o wartości 5000 USD. Zgodnie z przepisami podatkowymi akcje te będą uważane za „sprzedane” od daty śmierci. W rzeczywistości akcje nie są sprzedawane i pozostają na rachunku nieruchomości, dopóki nie zostaną faktycznie sprzedane przez wykonawcę / wykonawcę. Na przykład, jeśli zdarzy się to 1 rok później, akcje mogą być warte 6000 $ w dniu sprzedaży. Oznacza to, że zwrot z nieruchomości miałby dodatkowy zysk w wysokości 1000 USD (6000–5 000 USD), który stanowiłby dochód z nieruchomości. To samo może mieć miejsce w przypadku nieruchomości, przedmiotów kolekcjonerskich lub zmian wycen kont po dniu śmierci.

Największymi źródłami podatku dla ostatecznego zwrotu są fundusze, które osiągały dochody przez wiele lat i nie płaciły żadnych podatków od dochodów. RRSP jest tego klasycznym przykładem, podobnie jak zryczałtowana wypłata emerytury po śmierci. Regularne płatności są opodatkowane co roku, więc uderzenie podatkowe nie jest tak wyraźne. Rachunki RRIF należałyby również do kategorii możliwych wysokich dochodów podatkowych, ponieważ są przedłużeniami RRSP. Niezarejestrowane inwestycje o dużych niezrealizowanych zyskach kapitałowych również byłyby obciążone wysokim obciążeniem podatkowym. Duże niezrealizowane straty kapitałowe odwróciłyby ten efekt i doprowadziłyby do oszczędności podatkowych. Duże zyski kapitałowe są zwykle osadzone w nieruchomościach, ponieważ są utrzymywane przez dłuższy okres. Dom, w którym ktoś mieszka (miejsce zamieszkania) jest zwolniony z podatku od końcowego zwrotu, jeśli mieszkał tam przez cały czas pobytu. Problem polega na tym, że niektóre niewielkie kwoty podatku mogą być należne od daty śmierci do daty wypłaty ze zwrotu nieruchomości z zysków kapitałowych zgromadzonych w tym okresie. Nieruchomości inwestycyjne podlegają również zyskom lub stratom kapitałowym.

To moje dziedzictwo musi zawierać CRA? Odpowiedź jest prawdopodobnie tak, ale będzie się znacznie różnić w zależności od

[ff id=”2″]