Skip to main content

Wprowadzenie

IRS oferuje liczne przykłady na różne tematy, które zwykle koncentrują się na tym, czego podatnicy nie mogą zrobić. W tym artykule omówiono niektóre opcje planowania i skupiono się na tym, co możesz zrobić, aby zgodnie z prawem odliczyć koszty swojego biura domowego i zmaksymalizować odliczenia kosztów biura domowego. Odliczenie z biura domowego jest jednym z najmniej rozumianych wniosków. Wielu podatników unika odliczenia, często za radą doradcy podatkowego lub prawnika, w obawie przed czekiem IRS. To nonsens!

W swojej publikacji 587 IRS zawiera szczegółowe instrukcje dotyczące komercyjnego wykorzystania domu. Ta publikacja jest aktualizowana co roku i jest dostępna publicznie bezpłatnie pod numerem telefonu IRS 1-800 lub pobierając publikację ze strony internetowej pod adresem [http://www.irsgov.com] . Odliczenia dotyczące biura domowego pokazano na Formularzu 8829, Koszt prowadzenia działalności gospodarczej w Twoim domu.

Folklor – „czerwona flaga” dla IRS

Folklor sugeruje, że zastosowanie odliczenia z biura domowego wywołuje „czerwoną flagę” i prowadzi do audytu IRS. Jednak nie ma sensu przegapić odliczenia, do którego masz prawo! Rozważ następujące kwestie:

 W roku podatkowym 1997 mniej niż 1,5% wszystkich indywidualnych deklaracji dotyczących podatku dochodowego zawierało uprawnienia do odliczenia od biura domowego.

 W ostatnich latach około 15–16% wszystkich deklaracji podatkowych zawierało dochody / straty na własny rachunek oraz załącznik C lub F.

 Jeśli IRS zapewnia podatnikom prowadzącym działalność na własny rachunek 100 procent zasobów do rozliczenia zeznania podatkowego, może kontrolować tylko 1/10 indywidualnych deklaracji podatkowych rządu federalnego o niezależnych dochodach lub stratach.

Oczywiście IRS nie dokonuje przeglądu deklaracji podatkowych dla wszystkich podatników prowadzących działalność na własny rachunek. Podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek zakładają biuro domowe z kilku powodów. Po pierwsze, są już właścicielami lub wynajmują dom, więc funkcjonowanie z domu osobistego ogranicza powielanie i / lub utrzymywanie oddzielnego biura lub miejsca prowadzenia działalności. Zmniejszenie kosztów ogólnych i związanych z nimi miesięcznych wydatków gotówkowych z tytułu dodatkowych kosztów związanych z czynszem, usługami użyteczności publicznej itp. Zmniejsza ryzyko biznesowe i wskaźnik awaryjności. Ustanowienie biura domowego jako głównej lokalizacji działalności gospodarczej lub działalności gospodarczej podatnika prowadzącego działalność na własny rachunek również minimalizuje koszty dojazdów niepodlegające odliczeniu i zwiększa odsetek wykorzystania służbowego samochodu służbowego i oczywiście zmniejsza zużycie paliwa. Podsumowując, można słusznie argumentować, że biuro domowe jest dobre dla gospodarki USA!

Statystyka egzaminu IRS

IRS publikuje statystyki kontroli. W roku podatkowym 1996 zbadano 1,519 243 indywidualnych federalnych deklaracji podatkowych (1,28%), po 1,67% deklaracji złożonych w roku podatkowym 1995. Współczynnik „bez zmian” wynosił średnio 14% dla egzaminów biurowych, 10% dla egzaminów terenowych i 13% dla egzaminów korespondencyjnych. Kolejne sprawdzone procentowo miary dla indywidualnych federalnych deklaracji podatkowych z 1996 r. Są następujące:

TABELA 1

Osoby fizyczne – niebiznesowe oparte na całkowitym dochodzie dodatnim (TPI)

100 000 USD 2,27%

Osoby fizyczne – Plan C z zarobkami brutto, jak podano

100 000 USD 4,13%

Zasadniczo odsetek badanych zwrotów zależy od personelu IRS dostępnego dla określonego regionu geograficznego. Zwroty najrzadziej wybierane do testu to te, które zachowały większość swoich dochodów (np. Wynagrodzenia i pensje) i których podatnik nie odejmuje z załącznika A.

IRS wybiera zwroty do sprawdzenia na podstawie odchyleń od zwrotów informacji (np. Zgłoszenia W-3 i 1098), historii wad, losowo wybranej próby losowej ze zaktualizowanego wariantu programu pomiaru zgodności podatnika (TCMP ), wątpliwe zwroty i ich informacje z komputerowej funkcji dochodu dyskryminującego (tj. wyników DIF).

Po co śledzić potrącenia z biura domowego?

Istnieje kilka powodów, dla których podatnicy powinni wycofać biuro domowe:

Otherwise Amortyzacja udziału biznesowego w domu podatnika nie podlega odliczeniu. Wydatek ten jest dodawany do listy C podatnika i prowadzi do zmniejszenia podatku SE o 15,3%. Nawet jeśli podatnik później sprzedaje dom i musi odzyskać amortyzację, oszczędności podatkowe na SE są trwałe.

Share Udział w użytkowaniu działalności gospodarczej podlegających odliczeniu podatków od nieruchomości i odsetek od kredytu hipotecznego został przeniesiony z załącznika A podatnika (z podziałem na odliczenia osobiste) do załącznika C (koszty uzyskania przychodów). Uzasadnione przesunięcie procentowego wykorzystania miejsca zamieszkania podatnika z Załącznika A (obniżka FIT i SIT) do Załącznika C (obniżenie podatków FIT, SIT i SE) prowadzi do dodatkowego obniżenia podatku SE o 15, 3% Również w tym przypadku oszczędności podatkowe na SE są trwałe.

 W przypadku podatników, którzy w innym przypadku nie byliby w stanie dokonać podziału, udział biznesowy w odliczonym w innym przypadku podatku od nieruchomości i hipotece mieszkaniowej znajduje się na liście podatników C. W takim przypadku podatnik korzysta z połączonych oszczędności podatkowych dla FIT, SIT i SE.

 Udział wykorzystania biznesowego w kosztach niepodlegających odliczeniu, takich jak koszty dodatkowe, naprawy, opłaty członkowskie stowarzyszenia właścicieli domów, podstawowe kable itp. Słusznie przelicza się na koszty uzyskania przychodów. Związane z tym oszczędności podatkowe na SE są nie tylko trwałe, ale osiągane są również trwałe obniżki FIT i SIT.

Jak zakwalifikować się do odliczenia z biura domowego

Aby kwalifikować się do odliczenia od biura domowego, musisz skorzystać z części biznesowej domu …

Lus Wyłącznie (z wyjątkiem przechowywania lub opieki dziennej)

I

 Regularnie dla twojego handlu lub firmy

I

Procent wykorzystania biznesowego musi wynosić:

(1) Twoje główne miejsce prowadzenia działalności

LUB

(2) Miejsce, w którym spotykasz się lub kontaktujesz z pacjentami, klientami lub klientami w normalnym toku działalności

LUB

(3) Oddzielna struktura (oddzielna od domu), która jest używana w kontekście handlu lub biznesu.

RYSUNEK 1: Non-Itemizer

RYSUNEK 2: Elementizator

Powyższe sekcje i schematy blokowe ilustrują oszczędności podatkowe związane z odliczeniem z biura domowego, które są dostępne zarówno dla osób niebędących podatnikami, jak i sprzedawców detalicznych.

Odliczenie z biura domowego dla podmiotu niebędącego przedmiotem

Podatnik nieposiadający przedmiotu podatkowego nie przedkłada załącznika A do federalnej deklaracji podatkowej. Podatnik ten stosuje standardowe odliczenie, ponieważ jest ono większe niż dostępne indywidualne odliczenia. Nie przeszkadza to jednak podmiotowi nieposiadającemu przedmiotu odjąć część wydatków związanych z użytkowaniem biznesowym jego domowego biura od harmonogramu C.

Jak pokazano na RYSUNKU 11-1, w przeciwnym razie niepoddający się odliczeniu udział w użytkowaniu mediów, ubezpieczeń, amortyzacji, napraw, podatków od nieruchomości i stawek hipotecznych prowadzi do oszczędności podatkowych dla FIT, SIT i SE. Ustanowienie odliczanego zgodnie z prawem biura domowego może również zmniejszyć dojazdy, które w innym przypadku nie stanowiłyby kosztów uzyskania przychodów, i zwiększyć odliczane kilometry biznesowe, co również prowadzi do większych oszczędności podatkowych dla FIT, SIT i SE.

Odliczenie z biura domowego dla itemizatora

Podatnik Itemizer składa załącznik A wraz z federalną deklaracją podatkową. Podatnik ten jest w stanie przenieść odliczoną w inny sposób część biznesowego wykorzystania podatków od nieruchomości i odsetek od kredytu hipotecznego z załącznika A do załącznika C. Udział w użytkowaniu biznesowym możliwych do odliczenia kosztów osobowych klasyfikuje się jako koszty uzyskania przychodów, co prowadzi do przeklasyfikowania dodatkowych i stałych oszczędności podatkowych w wysokości 15,3% SE.

Jak pokazano na RYSUNKU 11-3, w przeciwnym razie niepoddający się odliczeniu udział w użytkowaniu mediów, ubezpieczeń, amortyzacji i napraw prowadzi do oszczędności podatkowych dla FIT, SIT i SE. Podobnie jak w przypadku non-itemizer, ustanowienie odliczonego zgodnie z prawem biura domowego może również zmniejszyć dojazdy, które w przeciwnym razie nie podlegałyby odliczeniu, i zwiększyć odliczane kilometry biznesowe, co również prowadzi do zwiększenia oszczędności podatkowych dla FIT, SIT i SE.

Możesz publikować lub reprodukować w dowolnym miejscu, o ile udostępnisz kopię i / lub powiadomisz autora.

[ff id=”2″]