Skip to main content

Jeśli koszty edukacji wzrosną do najwyższego w historii poziomu, czesne dla wnuków i innych może później zaoszczędzić dużo pieniędzy na darowiznach i podatkach od nieruchomości – nawet jeśli dawca nie żyje, jeśli czesne jest rzeczywiście wykorzystane.

Z jakiegoś powodu przepisy podatkowe zwalniają czesne od dziadków lub innych osób z jakichkolwiek podatków od darowizn, jeśli zostaną spełnione określone wymagania. Po pierwsze, jedynymi kosztami edukacji wolnymi od podatku od darowizn są czesne. Koszty zakwaterowania i wyżywienia, książek i inne koszty edukacji nie są zwolnione.

Po drugie, czesne należy uiścić bezpośrednio w placówce edukacyjnej, która „zazwyczaj utrzymuje regularne wykłady i programy nauczania i jest zwykle obecna z regularnie zapisywaną grupą studentów w miejscu, w którym regularnie prowadzone są ich działania edukacyjne”. Pamiętaj, że czesne nie musi być płacone na studia lub uniwersytety. W rzeczywistości można również wziąć pod uwagę czesne za przedszkole, prywatną szkołę podstawową i prywatną szkołę średnią. Możliwe jest również, że czesne za kursy w niepełnym wymiarze godzin, takie jak taniec, teatr, muzyka, sztuka kulinarna i tym podobne, mogą być również brane pod uwagę w celu zwolnienia z podatku od darowizn.

Więc jak to jest tak dobra oferta? Po pierwsze, czesne nie jest traktowane jako prezenty podlegające opodatkowaniu, więc nie musisz się martwić, że będą one objęte rocznym zwolnieniem z podatku od darowizn. W rzeczywistości możesz opłacić czesne za wnuki lub inne osoby i dać każdemu z nich roczną kwotę odcięcia (12 000 USD w 2006 r.) Jako prezent urodzinowy lub cokolwiek innego.

Po drugie, jeśli twój majątek jest wystarczająco duży, aby obawiać się federalnych podatków od nieruchomości (obecnie ponad 2 miliony USD, 4 miliony USD dla pary), wysokość czesnego zostanie wyłączona z Twojego majątku po Twojej śmierci. Innymi słowy, czesne nie podlega podatkowi od darowizn w momencie dokonywania płatności ani podatkowi od nieruchomości po śmierci. Ponadto nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od zmian pokoleniowych (GST) po Twojej śmierci.

To prawie samo w sobie, ale oto dodatkowy bonus. W dniu 9 lipca 1999 r. Internal Revenue Service opublikowało Memorandum dotyczące doradztwa technicznego 199941013, w którym stwierdzono, że przedpłata czesnego była również zwolniona z podatku od darowizn zgodnie z sekcją 2503 (3) (2) IRC. W tym konkretnym przypadku niektórzy dziadkowie dokonali płatności na rzecz szkoły prywatnej w celu pokrycia kosztów czesnego dla swoich dwóch wnuków od przedszkola do klasy 12. Szkoła i dziadkowie byli zgodni, że czesne nie będzie refundowane, nawet jeśli wnuki nie będą uczęszczać do szkoły w każdym z tych lat. Łączne płatności dziadków w ciągu dwóch lat wyniosły ponad 181 000 USD.

Internal Revenue Service niedawno wydała decyzję w sprawie prywatnego listu popierającą wyżej wymienione Memorandum dotyczące doradztwa technicznego. W tym przypadku IRS poinformował podatnika, że ​​przedpłaty za długoterminowe czesne nie będą uważane za prezent dla jego wnuków.

Techniczne memoranda doradcze i wyroki dotyczące listów prywatnych dotyczą tylko podatników, którzy się o nie ubiegają, ale są dobrym wskaźnikiem stanowiska IRS w niektórych kwestiach podatkowych. Tutaj wydaje się całkiem jasne, że przedpłata na wieloletnie czesne nie jest traktowana przez IRS jako prezent podlegający opodatkowaniu.

Postawmy to wszystko w pewien sposób. W TAM omówionym powyżej dziadkowie zapłacili z góry około 181 000 $ czesnego w ciągu dwóch lat. Płatności nie traktowano jako prezentów podlegających opodatkowaniu, a ponieważ pieniądze zostały usunięte z jej majątku, po jej śmierci nie było podatku od nieruchomości. Gdyby dziadkowie zatrzymali pieniądze aż do śmierci, a następnie podarowali je wnukom zgodnie z ich wolą, najpierw byłby to spadek, wówczas nałożyłby federalny podatek od nieruchomości, a następnie ewentualnie podatek od pokolenia – wszystko to zanim to zrobiło mogą być używane przez wnuki.

Gdyby na przykład dziadkowie mieli dość duży majątek, na przykład większy niż 4 miliony USD, podatki od nieruchomości zapłacone od tych 181 000 USD wyniosłyby około 83 260 USD (na podstawie krańcowej stawki podatkowej wynoszącej 46%). W takim przypadku przedpłata czesnego zaowocowała oszczędnościami z tytułu podatku od nieruchomości w wysokości około 83 260 USD. Ponadto dziadkowie nie musieli wykorzystywać rocznego zwolnienia z podatku od darowizn, aby uzyskać oszczędności z tytułu podatku od nieruchomości.

Istnieją jednak pewne wady, o których powinieneś wiedzieć. Po pierwsze, musisz mieć nieruchomość wystarczająco dużą, aby martwić się o podatki od nieruchomości. Po drugie, zapewne powinieneś się martwić, zanim wnuki ukończą edukację. W przeciwnym razie możesz uiścić czesne w wymaganym terminie.

Jeśli opłacisz czesne za wnuki z góry, nie otrzymasz zwrotu pieniędzy, jeśli wnuki porzucą szkołę lub zdecydują się pójść do innej szkoły. Niektóre szkoły mogą zezwolić na przekazanie pieniędzy do innej szkoły, ale należy to uzgodnić z wyprzedzeniem. Nie ma jednak gwarancji, że IRS zastosuje się do tego rodzaju umów.

Ostatni punkt: czesne zwolnione z podatku od darowizn zgodnie z sekcją IRC 2503 (e) (2) nie jest tym samym co opłaty w ramach planu 529. Po pierwsze, prezenty dla 529 planów podlegają rocznemu zwolnieniu z podatku od darowizn. Opłacone czesne stanowią dodatek do rocznych upominków za wykluczenie.

Po drugie, prezenty do planu 529 są wyłączone z majątku dawcy tylko wtedy, gdy ofiara przeżyje każdego roku, za który dokonano przedpłaty. Opłacone czesne są wyłączone z majątku dawcy po dokonaniu przedpłaty.

Po trzecie, 529 planów dotyczy wyłącznie szkolnictwa wyższego (college’u i poza nim), podczas gdy opłacone czesne dotyczy wszystkich poziomów edukacji, w tym przedszkoli, szkół podstawowych i szkół średnich.

Po czwarte, 529 planów dotyczy wszystkich kosztów edukacji, w tym zakwaterowania i posiłków, książek i materiałów eksploatacyjnych oraz czesnego. Opłacone czesne dotyczą tylko czesnego.

Nie oznacza to jednak, że czesnego opłaconego z góry nie można wykorzystać w 529 planach.

W przypadku zamożnych dziadków, którzy są gotowi pomóc w pokryciu kosztów edukacji wnuków, zdecydowanie należy wziąć pod uwagę podarunek na naukę zgodnie z sekcją 2503 (3) (2) IRC.

[ff id=”2″]