Skip to main content
Budownictwo

Poproś o amortyzację

By 19 marca 2020No Comments

Zasadniczo kwot, które inwestujesz w rzeczowe aktywa trwałe na użytek Twojej firmy, nie można w pełni odliczyć w roku, w którym dokonałeś wydatków. Kwoty te można jednak odliczać przez kilka lat w formie amortyzacji, dopóki nie zwrócisz w całości kosztów nieruchomości. Celem tego artykułu jest wyjaśnienie, w jaki sposób można dowiedzieć się, jaką część kosztów działalności gospodarczej lub nieruchomości inwestycyjnej można odliczyć od dochodu każdego roku, a także specjalne odliczenie zgodnie z sekcją 179 i ulgi specjalne zwrócić uwagę. Pozwala to uzyskać jeszcze większe potrącenia w roku zakupu.

DEOcena w ogóle

Amortyzacja to odliczenie podatku dochodowego, które umożliwia podatnikowi zwrot kosztów lub innych podstaw określonych nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej przez pewien czas. Jest to roczna ulga od zużycia, pogorszenia lub starzenia się nieruchomości. Większość rodzajów nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej (innych niż grunty), takich jak budynki, maszyny, pojazdy, meble i wyposażenie, podlega amortyzacji. Niektóre wartości niematerialne, takie jak patenty, prawa autorskie i oprogramowanie komputerowe również podlegają amortyzacji.

Jeśli kupujesz nieruchomości inwestycyjne i generujące dochód (maszyny, urządzenia, pojazdy silnikowe, budynki itp.), Których okres użytkowania znacznie wykracza poza rok podatkowy, zasadniczo nie możesz odliczyć kosztów tej nieruchomości od dochodu w roku, w którym ją kupujesz. Prawo podatkowe pozwala jednak na zwrot kosztów niektórych nieruchomości inwestycyjnych i generujących dochód poprzez coroczne potrącenia z tytułu amortyzacji przez cały okres użytkowania nieruchomości. Amortyzacja to amortyzacja nieruchomości w czasie, gdy są one wykorzystywane w działalności gospodarczej.

Zanim przejdziemy dalej, musimy rozróżnić prawdziwe i osobiście Właściwość:

  • Nieruchomości to wszelkie inwestycje w nieruchomości (grunty i budynki).
  • Mienie osobiste to każda inna własność, która nie jest nieruchomością (maszyny, sprzęt, samochody, meble, komputery itp.).

Forma lub harmonogram, w którym zgłaszane są odliczenia amortyzacji, zależy od wykorzystania nieruchomości amortyzacji. Na przykład, jeśli korzystasz z nieruchomości w niezależnej firmie, wykażesz swoje odliczenia amortyzacyjne w załączniku C. Jeśli korzystasz z nieruchomości do wynajmu, zobaczysz swoją amortyzację w załączniku E.

Możesz odpisać właściwość TYLKO, jeśli:

  • Użyłeś go do celów biznesowych lub trzymałeś go dla dochodu.
  • Spodziewałeś się, że zajmie to ponad rok.
  • Ma ograniczony okres użytkowania. (Dlatego ziemia nigdy nie jest odpisywana; ziemia ma nieskończone życie).

Nie można odliczyć amortyzacji od następujących rodzajów nieruchomości:

  • Nieruchomość lub własność, z której korzystasz do celów osobistych (niezwiązanych z działalnością gospodarczą).

Kraj

  • Przedmioty, które zostały zamówione i zutylizowane w tym samym roku.

Większość nieruchomości na wynajem.

  • Inwentaryzacja lub inwentaryzacja detaliczna.

Istnieją dodatkowe zasady i wymagania dotyczące amortyzacji nieruchomości, które mogą być wykorzystywane zarówno do celów osobistych, jak i biznesowych (patrz nieruchomości wymienione poniżej).

Odliczenie amortyzacji

Zgodnie z wcześniejszą definicją amortyzacja jest procesem podziału kosztu środka trwałego przez okres jego użytkowania przez roczną amortyzację. Aby ubiegać się o odliczenie amortyzacji, obowiązują następujące zasady:

  • Musisz posiadać nieruchomość w swojej firmie i korzystać z niej lub wykorzystywać ją do generowania dochodu.
  • Odliczenie amortyzacji musi stanowić procent podstawy (kosztu) podlegającej amortyzacji nieruchomości i być przejęte przez okres użytkowania nieruchomości.
  • Zarówno wartości procentowe, jak i okres użytkowania każdej kategorii nieruchomości są określone przez reguły IRS.
  • Jeśli Twoja nieruchomość podlega amortyzacji, będziesz musiał dokonać odpisów amortyzacyjnych.

Możesz amortyzować zarówno aktywa materialne, jak i niematerialne.
Rzeczowe aktywa trwałe obejmuje własność, którą można zobaczyć lub dotknąć, i obejmuje całą rzeczywistą i osobistą własność. Rzeczowe aktywa trwałe obejmują budynki, maszyny, wyposażenie, samochody, meble itp.
Wartość niematerialna jest ogólnie własnością, której nie można zobaczyć ani dotknąć, ale ma wartość. Wartości niematerialne obejmują wartość firmy, określone oprogramowanie komputerowe, prawa autorskie, patenty itp.

Zaczynasz od odliczenia amortyzacji, kiedy oddajesz nieruchomość do użytkowania dla swojej firmy lub firmy. Nieruchomość jest oddawana do eksploatacji, gdy jest gotowe i dostępne do określonego zastosowania, w zasadzie, gdy zasób znajduje się w pozycji i lokalizacji, dzięki czemu będzie gotowy do użycia w Twojej firmie.

Przestajesz amortyzować nieruchomość po pełnym zwrocie kosztów lub po wyłączeniu nieruchomości z eksploatacji, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej:

  • Koszty zostaną w pełni zwrócone, jeśli sekcja 179 i odpisy amortyzacyjne odpowiadają Twoim kosztom lub inwestycji w nieruchomość.
  • Majątek zostaje usunięty z usługi, jeśli na stałe wycofasz go z użytkowania w swojej firmie lub w przedsiębiorstwie lub z użytkowania w celu generowania dochodów.

SYSTEMY DEPRECIACJI

Zasadniczo obecnie w USA stosuje się dwa systemy amortyzacji:
Zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS) i system przyspieszonego zwrotu kosztów (ACRS). MACRS zastąpił ACRS w 1986 r. I jest systemem amortyzacji większości nieruchomości oddanych do użytku po 31 grudnia 1986 r.

W przypadku tych systemów koszt (podstawa) rzeczowych aktywów trwałych jest zwracany przez pewien okres w drodze rocznych potrąceń z tytułu amortyzacji. Konkretny system amortyzacji stosowany do obliczania odliczenia amortyzacji zasadniczo zależy od następujących czynników: (a) rodzaj nieruchomości oraz (b) czas, w którym została oddana do użytku. Jeśli odpisujesz nieruchomość, którą zacząłeś używać przed 1987 rokiem, zazwyczaj musisz skorzystać z ACRS. W przypadku nieruchomości, które weszły w życie po 1986 r., Zazwyczaj musisz użyć MACRS.

Dla każdej kategorii nieruchomości IRS zapewnia tabele MACRS i ACRS, które pokazują stawkę amortyzacji (procent kosztów, które można odliczyć) dla każdego roku, w którym użytkowana jest nieruchomość.

Aby odliczyć amortyzację, możesz użyć metody liniowej lub przyspieszonej.

  • Prosta metoda Amortyzacja przewiduje takie same odliczenia dla każdego roku użytkowania.
  • Metody przyspieszone Włącz większe odliczenia w ciągu pierwszych kilku lat, co oznacza, że ​​koszt nieruchomości zwróci się szybciej.

Metodę amortyzacji stosowaną dla określonego składnika aktywów ustala się w momencie jego pierwszego użycia i dlatego nie można go zmienić. Bez względu na to, jakie zasady lub tabele obowiązują w tym roku, musisz ich przestrzegać, dopóki jesteś właścicielem nieruchomości.

Zmodyfikowany system przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS)

Musisz użyć systemu MACRS, aby odpisać większość dóbr materialnych, które zaczęły działać po 1986 r., I odpisać nieruchomości nabyte przed 1987 r., Które zmieniłeś z użytku osobistego na użytek biznesowy lub generowanie dochodów po 1986 r.

MACRS nie można użyć do amortyzacji następujących typów właściwości:

  • Wartość niematerialna.
  • Filmy, kasety wideo i nagrania.
  • Niektóre przedmioty rzeczywiste i osobiste oddane do użytku przed 1987 r.

MACRS zasadniczo składa się z dwóch systemów:

  • Ogólny system amortyzacji (GDS). System ten jest kombinacją metod przyspieszonych i metody liniowej. Używają tego systemu do odpisywania większości nieruchomości fizycznych.
  • Alternatywny system amortyzacji (ADS). Korzystasz z tego systemu, jeśli jesteś do tego prawnie zobowiązany lub chcesz z niego korzystać. ADS jest zasadniczo metodą liniową i musi być stosowany w pewnych sytuacjach, w których normalny MACRS nie jest dostępny.

Obliczenia amortyzacji oparte są na tabelach procentowych MACRS, które zawierają różne konwencje amortyzacji (patrz poniżej). Aby korzystać z tabel MACRS, musisz wiedzieć o swojej właściwości:

  • Jego podstawa (koszt).
  • Klasa własności, do której należy; i jego okres odzyskiwania.
  • Data rozpoczęcia działania.
  • Konwencja w użyciu.

Baza
Twoja podstawa lub koszt to twoja inwestycja w nieruchomość i zwykle kwota, za którą kupiłeś nieruchomość. Koszty te obejmują wszystkie podatki od sprzedaży, które mogłeś zapłacić za nieruchomość, a także koszty wysyłki, koszty instalacji i opłaty testowe. Roczne odliczenie amortyzacji stanowi procent podstawy nieruchomości.

Jeśli przekształcasz nieruchomość na użytek osobisty w firmę na użytek biznesowy, twoja podstawa w nieruchomości do celów amortyzacji jest taka mniej Następujące: (a) wartość godziwa nieruchomości w momencie przejścia z użytku osobistego na służbowy lub (b) pierwotna podstawa kosztów, skorygowana o koszty ulepszeń i niektóre ulgi podatkowe.

Jeśli korzystasz z nieruchomości zarówno do celów osobistych, jak i biznesowych, możesz TYLKO odliczyć opłatę amortyzacyjną od procentu podstawy, która ma zastosowanie do użytkowania nieruchomości przez firmę.

Klasa nieruchomości
-Klasa nieruchomości określa okres odzyskiwania dla nieruchomości, tj. Liczbę lat, przez które można odliczyć amortyzację.
– W ramach GDS właściwość jest przypisana do jednej z 8 klas.
– Im krótszy okres zwrotu, tym wcześniej można odliczyć koszt nieruchomości poprzez amortyzację.
-Klasa, do której przypisana jest nieruchomość, jest generalnie określona przez jej klasę życia, tj. Liczbę lat użytkowania przewidzianą przez prawo podatkowe.
– Nieruchomości mieszkalne i niemieszkalne mają różne okresy odzyskiwania, zależne od roku, w którym zostały oddane do użytku.
– Dodatki i ulepszenia są traktowane jako oddzielna nieruchomość do celów amortyzacji.

Klasy nieruchomości określone w ramach ogólnego systemu amortyzacji (GDS) są następujące:

  • 3 lata własności: Ciągniki siodłowe, konie wyścigowe powyżej dwóch lat i konie powyżej 12 lat po oddaniu do użytku.
  • 5-letnia nieruchomość: Samochody, taksówki, autobusy, ciężarówki, komputery i urządzenia peryferyjne, maszyny biurowe i wszystkie przedmioty wykorzystywane do badań i eksperymentów. Ta klasa nieruchomości obejmuje również bydło hodowlane i mleczne.
  • 7 lat własności: Meble i wyposażenie biurowe oraz wszystkie przedmioty, które nie zostały zidentyfikowane jako należące do innej klasy.
  • 10 lat własności: Statki, barki, holowniki i podobne urządzenia do transportu wody, jednozadaniowe konstrukcje rolnicze lub ogrodnicze, a także drzewa lub winorośle z owocami lub orzechami.
  • 15 lat własności: Znacząca poprawa gruntów, takich jak zarośla, ogrodzenia, drogi i mosty.
  • 20 lat własności: Budynki rolnicze, które nie są strukturami rolniczymi ani ogrodniczymi.
  • Nieruchomość 27,5 roku: Nieruchomości mieszkalne.
  • 39-letnia nieruchomość: Nieruchomości niemieszkalne, w tym biura domowe.

Konwencje
Zgodnie z MACRS konwencje określają, kiedy rozpoczyna się i kończy okres odzyskiwania mienia podlegającego amortyzacji. Konwencja, której używasz, określa liczbę miesięcy, za które możesz ubiegać się o amortyzację w roku, w którym oddałeś nieruchomość do użytkowania oraz w roku, w którym sprzedajesz nieruchomość. Konwencje określają również tabelę amortyzacji, która ma być zastosowana, oraz kwotę amortyzacji, którą można odliczyć od okresu odzyskiwania nieruchomości każdego roku. Istnieją trzy konwencje w systemie MACRS.

1. Konwencja półroczna: Zgodnie z tą konwencją wszelkie mienie osobiste jest traktowane tak, jakby zostało oddane do użytku lub zbywane W połowie roku , niezależnie od tego, kiedy faktycznie zaczniesz korzystać z nieruchomości w roku lub kiedy wycofałeś ją z eksploatacji. Oznacza to, że odliczasz półroczną amortyzację w roku, w którym kupiłeś lub sprzedałeś nieruchomość. Sześciomiesięczna konwencja jest standardem amortyzacji całego majątku osobistego i musi być stosowana, chyba że obowiązują zasady konwencji śródrocznej (patrz poniżej).

2. Środek kwartału: Niniejsza konwencja musi być stosowana, jeżeli podlegająca amortyzacji podstawa własności osobistej w okresie ostatnie 3 miesiące roku przekracza 40% całkowitej amortyzacji wszystkich artykułów osobistych oddanych do użytku na cały rok.

Zgodnie z konwencją z połowy kwartału wszystkie nieruchomości oddane do użytku w danym kwartale są traktowane jako nabyte w połowie tego kwartału. Następujące zasady dotyczą również konwencji z połowy kwartału:

Dla każdego kwartału istnieje osobna tabela procentowa MACRS.

Jeśli chcesz skorzystać z konwencji śródrocznej, musisz użyć jej do wszystkich artykułów osobistych, które działają przez cały rok.
Nieruchomości amortyzowane w pierwszym roku oddania do użytku zgodnie z konwencją z połowy kwartału muszą być amortyzowane zgodnie z konwencją z połowy kwartału dla każdego kolejnego roku.

Możesz uniknąć konwencji z połowy kwartału, planując zakupy, aby ponad 40% kosztów nie zostało wydane na koniec roku. Na przykład, robiąc zakupy wcześniej w tym roku lub czekając do stycznia następnego roku.

3. Konwencja w połowie miesiąca: Konwencja ta jest stosowana do nieruchomości niemieszkalnych i nieruchomości mieszkalnych. Zgodnie z tą konwencją każda nieruchomość zostaje oddana do użytku lub zutylizowana w połowie miesiąca, w którym zaczniesz z niej korzystać lub przestaniesz z niej korzystać.

Odliczenie sekcji 179
Zgodnie z sekcją 179 Inland Revenue Code (IRC) możesz odliczyć całość lub część kosztu niektórych kwalifikujących się nieruchomości (do pewnego progu) w pierwszym roku, w którym zaczniesz korzystać z nieruchomości, zamiast rocznej amortyzacji w okresie odzyskiwania .

Zgodnie z sekcją 179 przedsiębiorstwa mogą zasadniczo odliczyć pełną cenę zakupu nieruchomości kwalifikowanych, które zostały zakupione lub sfinansowane w roku podatkowym. Oznacza to, że kupując kwalifikowane urządzenie, możesz odliczyć pełną cenę zakupu od dochodu w roku zakupu. Stanowi to zachętę dla rządu USA do zachęcania firm do kupowania sprzętu i inwestowania w siebie.

Jeśli chcesz odliczyć zgodnie z sekcją 179, musisz przestrzegać następujących zasad:

  • Musisz użyć formularza 4562. Amortyzacja, dokonać wyboru.
  • Kwalifikująca się nieruchomość musi zasadniczo być własnością fizyczną nabytą w drodze zakupu w celu wykorzystania w firmie lub firmie.
  • Nie można wybrać odliczenia dla nieruchomości z elementem użytku osobistego, chyba że wykorzystanie biznesowe stanowi ponad 50% całkowitego zużycia w roku, w którym zostało oddane do użytku.
  • Przy obliczaniu odliczenia zgodnie z § 179 należy skorzystać tylko koszty użytkowania nieruchomości w celach biznesowych; W związku z tym odliczenie na podstawie art. 179 nie może przekroczyć kosztu użytkowania nieruchomości kwalifikującej się nieruchomości.
  • Możesz odjąć tylko część kosztu (wybrany koszt) i odpisać pozostałą część w odpowiednim okresie odzyskiwania.
  • Możesz odwołać wybór odliczenia zgodnie z § 179 bez zgody IRS. Dokonujesz tego odwołania w przypadku zmienionego zwrotu.
  • Musisz prowadzić odpowiednią dokumentację, która zawiera listę każdej części nieruchomości zgodnie z sekcją 179.

Niektóre rodzaje nieruchomości nie kwalifikują się do odliczenia zgodnie z sekcją 179. Funkcje te obejmują:

  • Nieruchomości utrzymywane wyłącznie w celu generowania dochodu.
  • Wynajem nieruchomości.
  • Nieruchomość wykorzystywana głównie do zakwaterowania.
  • Nieruchomość nabyta od krewnych.

Kwota odliczenia na podstawie art. 179, o którą można się ubiegać w danym roku, jest ograniczona. Następujące czynniki określają maksymalną kwotę, o którą możesz ubiegać się zgodnie z sekcją 179:

  • W roku podatkowym 2011 łączna kwota, którą możesz wybrać zgodnie z sekcją 179, nie może przekroczyć 500 000 USD.
  • Maksymalnie 500 000 USD należy zmniejszyć o jednego dolara na każdego dolara, którego koszt kwalifikującej się nieruchomości przekracza 2 000 000 USD.
  • Całkowity koszt nieruchomości, którą możesz odliczyć, nie może przekraczać kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu aktywnego prowadzenia działalności gospodarczej lub handlowej, w tym wynagrodzeń, wynagrodzeń lub innego wynagrodzenia, które mogłeś otrzymać. Każda kwota, która nie podlega odliczeniu z powodu limitu dochodu podlegającego opodatkowaniu, może zostać przeniesiona na następny rok.
  • Aby dowiedzieć się, czy koszt mieści się w limitach, musisz wykorzystać rzeczywisty koszt użytkowania części biznesowej nieruchomości (a nie wybrany koszt).

Sekcja 179 limity odliczeń i amortyzacji dla samochodów
Istnieją roczne limity amortyzacji samochodów, lekkich ciężarówek i samochodów dostawczych. Całkowite odliczenie amortyzacji, w tym również odliczenie kosztów zgodnie z § 179 Amortyzacja premii (patrz poniżej) dla tych pojazdów jest ograniczony do 11 060 USD dla samochodów i 11 160 USD dla samochodów ciężarowych i dostawczych.

Powyższe limity nie dotyczą następujących pojazdów:

  • Karetka pogotowia lub karawan, które są specjalnie używane w Twojej firmie.
  • Taksówki, samochody dostawcze i inne pojazdy, które są używane specjalnie do transportu osób lub mienia.
  • Pojazdy kwalifikowane do użytku nieosobowego, specjalnie zmodyfikowane do użytku służbowego. Na przykład samochody dostawcze bez siedzenia za kierowcą, pojazdy z trwale zamontowanymi półkami i pojazdy z nazwą firmy na zewnątrz.

SUV-y o masie większej niż 6000 funtów, ale nie większej niż 14000 funtów, mogą kosztować do 25 000 $, jeśli pojazd zostanie sfinansowany i oddany do użytku w ciągu roku i spełni inne warunki.

Amortyzacja premii
Amortyzacja premiowa to odliczenie podatku dochodowego, które podatnik może wykorzystać do odliczenia 100% kosztów niektórych nieruchomości, które rozpoczęły działalność w 2011 roku. Aby kwalifikować się do 100% amortyzacji premii, urządzenie musi spełniać następujące wymagania:

  • Urządzenie musi podlegać amortyzacji w ramach zmodyfikowanego systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS) i mieć okres amortyzacji wynoszący 20 lat lub krócej.
  • Sprzęt musi być nowy, co oznacza; Pierwotne korzystanie z urządzenia musi rozpocząć się od podatnika, który występuje o odpis premiowy.
  • Sprzęt należy kupić po 8 września 2010 r. I przed 1 stycznia 2012 r.
  • Urządzenie należy uruchomić przed 2 stycznia 2012 r.

Odliczenie od sekcji 179 vs. Amortyzacja premii
Główna różnica między tymi dwoma potrąceniami polega na tym, że tylko nowy sprzęt kwalifikuje się do amortyzacji premiowej, podczas gdy zarówno nowy, jak i używany sprzęt kwalifikuje się do odliczenia zgodnie z sekcją 179 (jeśli używany sprzęt jest „nowy dla Ciebie”).

Wystawiona właściwość
Wymienione nieruchomości to wszystkie nieruchomości, które według IRS mogą być wykorzystywane zarówno do celów biznesowych, jak i osobistych. Obejmują one:

  • Samochody osobowe o masie 6000 funtów lub mniejszej.
  • Wszystkie inne przedmioty używane do transportu osób (ciężarówki, autobusy, łodzie).
  • Wszystkie przedmioty wykorzystywane do rozrywki, rekreacji lub rozrywki (aparaty fotograficzne, odtwarzacze DVD, telefony komórkowe itp.)
  • Komputery, które nie są używane wyłącznie podczas normalnej działalności biznesowej.

Istnieją specjalne zasady i wymagania dotyczące zapisów dotyczące amortyzacji nieruchomości notowanych na giełdzie. Są to:

Tylko część biznesowa kosztów może zostać odpisana.

W celu umorzenia wymienionych nieruchomości za pomocą systemu GDS kwalifikowane komercyjne wykorzystanie nieruchomości musi wynosić ponad 50% jej całkowitego wykorzystania. Jest to określane jako dominujący test użytkowania.

Jeśli kwalifikowane użytkowanie komercyjne nieruchomości wynosi 50% lub mniej, musisz odpisać za pomocą systemu ADS (liniowy) i nie możesz ubiegać się o odliczenie zgodnie z sekcją 179.

Aby móc odliczyć amortyzację dla wymienionych nieruchomości, musisz być w stanie udowodnić wykorzystanie do celów biznesowych za pomocą dokumentów potwierdzających i dowodów.

Sprzedaż nieruchomości
Zbycie nieruchomości to trwałe wycofanie nieruchomości z użytkowania w przedsiębiorstwie lub przedsiębiorstwie. Wycofania można dokonać poprzez sprzedaż, zamianę, przejście na emeryturę, rezygnację lub zniszczenie. Dyspozycja przed końcem fazy zdrowienia nazywa się dyspozycją wczesną.

Odliczanie amortyzacji jest dozwolone w przypadku nieruchomości amortyzowanych zgodnie z MACRS w roku sprzedaży. Odliczenie to zwykle stanowi procent odliczenia MACRS dla tego roku pracy. Procent różni się w zależności od zastosowanej konwencji.

Amortyzacja

W prawie podatkowym amortyzacja dotyczy systemu zwrotu kosztów wartości niematerialnych. Aby ubiegać się o odliczenie amortyzacji, wartości niematerialne muszą być albo przeznaczone do wykorzystania w przedsiębiorstwie, albo w celu wygenerowania dochodu.

Składnik wartości niematerialnych to zazwyczaj wszystko, co nie ma charakteru fizycznego i któremu trudno jest przypisać rzeczywistą wartość. Kwalifikowana wartość niematerialna obejmuje niekonkurencyjne umowy handlowe, wartość firmy, marki, wartość wiedzy specjalistycznej pracownika, nazwy handlowe i franczyzowe itp. Amortyzacja to praktyka polegająca na odliczaniu kosztów inwestycji w kwalifikowany składnik wartości niematerialnych przez szacowany okres jego użytkowania Zasób, który zwykle wynosi 15 lat, niezależnie od faktycznego okresu użytkowania danego składnika aktywów.

Amortyzacja vs. Amortyzacja
Amortyzacja jest podobna do metody amortyzacji liniowej. Nic dziwnego, że amortyzację stosuje się zamiennie. Wynika to z faktu, że wszystkie metody przypisywania amortyzacji do każdego okresu podatkowego są zasadniczo identyczne z metodami amortyzacji. Zasadniczo amortyzacja dotyczy jednak rzeczowych aktywów trwałych, natomiast amortyzacja dotyczy wartości niematerialnych.

Koszty rozruchu
Zbadanie potencjału nowej firmy i jej uruchomienie może być bardzo kosztowne. Zgodnie z ogólnymi zasadami dotyczącymi odliczeń biznesowych nie można odliczyć tych kosztów, ponieważ można odliczyć wydatki tylko dla jednego istniejący Handel lub biznes. Z definicji koszty rozruchu naliczane są przed założeniem firmy. Prawo podatkowe pozwala jednak na dokonywanie rocznych potrąceń kosztów początkowych w ramach procesu amortyzacji.

W przypadku kosztów opłaconych po 22 października 2004 r. Można odliczyć ograniczoną kwotę kosztów uruchomienia i organizacji za poniesiony rok. Pozostałe koszty można jednak odpisać proporcjonalnie w okresie 180 miesięcy. Okres zwrotu rozpoczyna się w miesiącu, w którym prowadzisz aktywną działalność gospodarczą.

Wypełnij formularz 4562

Musisz wypełnić formularz 4562. Amortyzacja i dołącz go do swojego zwrotu, jeśli spełniony jest jeden z poniższych warunków.

  • Żądasz odliczenia lub przeniesienia zgodnie z sekcją 179.
  • Domagają się odliczenia amortyzacji nieruchomości oddanych do użytku w bieżącym roku.
  • Żądasz odliczenia amortyzacji dla pojazdu lub innej wymienionej nieruchomości, niezależnie od roku uruchomienia.
  • Żądasz odliczenia amortyzacji dla każdego pojazdu przy użyciu standardowej stawki przebiegu, chyba że odliczenie jest określone w załączniku C lub C-EZ.
  • Składasz wniosek o potrącenie z tytułu amortyzacji kosztów rozpoczynającej się w bieżącym roku.

Musisz wypełnić i przesłać osobny formularz 4562 dla każdej firmy lub działalności, dla której wnioskujesz o odliczenie amortyzacji. Kwotę w wierszu 22 formularza 4562 należy wprowadzić w formularzu lub harmonogramie (tj. Harmonogramie E lub harmonogramie C), w odniesieniu do którego wnioskujesz o amortyzację.

Nie trzeba przesyłać formularza 4562, aby zgłosić amortyzację nieruchomości niepublicznej przez lata po oddaniu nieruchomości do użytkowania.

Zobacz instrukcje dla formularza 4562, aby uzyskać arkusz amortyzacji. Ten arkusz kalkulacyjny służy do obliczania odliczenia amortyzacji i prowadzenia rejestrów.

Jeśli jesteś pracownikiem ubiegającym się o amortyzację pojazdu służbowego, musisz użyć formularza 2106 zamiast formularza 4562.

Niektóre punkty planowania podatkowego

Jeśli nie zgłosiłeś roszczenia o utratę wartości nieruchomości lub nie podałeś właściwej kwoty, kwota upośledzenia, której należało się domagać, chociaż możesz tego nie rościć, będzie oparta na podstawie podstawy (kosztu) nieruchomości odliczone, gdy zostanie sprzedany. Może to niekorzystnie wpłynąć na twoje finanse, ponieważ faktycznie zwiększa zysk kapitałowy (lub zmniejsza stratę kapitałową), który można zrealizować przy sprzedaży niedocenianej nieruchomości.

Aby ubiegać się o specjalną amortyzację dla wymienionych nieruchomości, ponad 50% nieruchomości musi być wykorzystane w handlu lub firmie.

Możesz ubiegać się o odliczenie amortyzacji dla oprogramowania komputerowego, jeżeli: (a) jest ono ogólnie dostępne, (b) podlega licencji niewyłącznej i (c) nie ulega znaczącej zmianie.

Oprogramowanie komputerowe jest własnością niematerialną; Dlatego nie można go odpisać w ramach MACRS. Musisz amortyzować koszty oprogramowania komputerowego liniowo przez 36 miesięcy. Koszt oprogramowania komputerowego, które nie spełnia powyższych kryteriów, musi zostać odpisany.

Standardowe oprogramowanie komputerowe uruchomione po 2002 r. Kwalifikuje się do odliczenia zgodnie z § 179.

[ff id=”2″]