Skip to main content

Nie ma argumentu, że IRS jest dość rygorystyczny w stosowaniu zasad dla 1031 wymian. Każdego roku setki propozycji giełdowych kończą się niepowodzeniem, ponieważ inwestorzy nie spełniają jednego z wymogów określonych w Kodeksie.

Jeden z największych obszarów, w których popełniane są błędy? Zidentyfikuj zastępczą właściwość.

Aby upewnić się, że nie popełnisz błędu i nie zagrozisz kolejnej wymianie, oferujemy najlepsze wskazówki dotyczące identyfikacji. Znajomość wszystkich wymagań dotyczących identyfikowania zamiennych obiektów jest znacznie mniej prawdopodobne, że zagrozi planowanej zamianie.

3 Reguła dotycząca nieruchomości – Istnieją różne reguły określające, ile możliwych nieruchomości zamiennych może zostać zidentyfikowanych przez inwestora. Jednak większość przestrzega tej zasady. Umożliwia inwestorowi zidentyfikowanie maksymalnie trzech nieruchomości zamiennych i ostatecznie nabycie jednej, dwóch lub wszystkich trzech.

Reguła 200% – Inwestor może zidentyfikować więcej niż trzy możliwe nieruchomości zamienne, o ile całkowita wartość rynkowa wszystkich zidentyfikowanych nieruchomości nie przekracza 200% wartości rynkowej sprzedanej nieruchomości.

Reguła 95% – jeżeli nie jest często używana, inwestorzy mogą zidentyfikować więcej niż trzy nieruchomości zamienne o łącznej wartości ponad 200% FMV danej nieruchomości, pod warunkiem, że inwestor nabywa nieruchomości co najmniej 95% wartości zidentyfikowanej nieruchomości.

Rodzaj identyfikacji – musi być na piśmie i podpisany przez inwestora, a nieruchomość musi być jasno opisana. Zazwyczaj oznacza to adres lub opis prawny. Jeżeli nieruchomość jest nieruchomością, w której inwestor nabywa mniej niż 100% udziałów, należy również ustalić procent nabycia.

Przekazywanie informacji właściwej osobie – inwestor musi podać wymagane dane identyfikacyjne: (a) osobę, która jest zobowiązana do przekazania nieruchomości zastępczej inwestorowi, lub (b) inną osobę „zaangażowaną” w wymianę, taką jak: B. wykwalifikowana osoba, udostępnia pośredników, powierników lub firmy tytułowe. Jednak osoba otrzymująca informacje nie może być osobą zdyskwalifikowaną, taką jak agent nieruchomości inwestora lub członek rodziny. Z reguły kwalifikowany pośrednik jest odbiorcą z wyboru.

Nieruchomość zastępcza musi być identyczna z nieruchomością zidentyfikowaną – inwestor musi otrzymać „zasadniczo tę samą” nieruchomość, którą zidentyfikował. Podczas gdy to, co IRS postrzega jako „zasadniczo to samo”, jest nieco niejednoznaczne, generalnie wyznaczają granice właściwości, które różnią się pod względem ich podstawowej natury lub charakteru.

[ff id=”2″]