Skip to main content

Jednym z głównych problemów właścicieli firm rodzinnych jest sposób prawidłowego i niedrogiego przeniesienia firmy do następnego pokolenia i / lub kluczowych pracowników. Niewłaściwe zaplanowanie płynnego przejścia może spowodować straty pieniężne, a nawet utratę samego biznesu. W tym artykule wyjaśniono, jak utrzymać rodzinną firmę w rodzinie.

Plan sukcesji firmy zasadniczo składa się z trzech poziomów. Pierwszym poziomem planu sukcesji biznesowej jest zarządzanie. Ważne jest, aby uznać, że zarządzanie i własność to nie to samo. Codzienne zarządzanie można pozostawić dziecku, a własność sklepu pozostawia się wszystkim dzieciom (niezależnie od tego, czy prowadzą one działalność). Możliwe jest również, że zarząd pozostanie w rękach ważnych pracowników, a nie członków rodziny.

Drugim poziomem planu sukcesji biznesowej jest własność. Większość właścicieli firm woli pozostawić swoje firmy dzieciom w firmie, ale nadal chce traktować wszystkie swoje dzieci uczciwie (jeśli nie równo). Jednak wielu właścicielom firm brakuje bogactwa, aby pozostawić nieaktywnym dzieciom równy udział w ich majątku. Dlatego plan sukcesji w biznesie musi być sposobem na przekazanie majątku dzieciom, które nie są zainteresowane lub nie mają kwalifikacji do kontynuowania działalności. Przedsiębiorcy muszą również ocenić najskuteczniejszy sposób przeniesienia własności i najbardziej odpowiedni czas na przeniesienie.

Trzeci poziom planu sukcesji biznesowej to podatek od przeniesienia. Same podatki od nieruchomości mogą dochodzić do 45% wartości firmy, co często powoduje, że firma musi zlikwidować lub zaciągnąć dług, aby utrzymać firmę przy życiu. Aby uniknąć przymusowej likwidacji lub konieczności zaciągania długów w celu opłacenia podatków od nieruchomości, istnieje wiele strategii na całe życie, które właściciel może wdrożyć, aby zminimalizować (lub ewentualnie wyeliminować) podatki od nieruchomości.

POZIOM 1 – ZARZĄDZANIE

Niezależnie od tego, czy zarząd firmy jest w rękach następnego pokolenia, w rękach kluczowych pracowników, czy też kombinacji obu, właściciel firmy musi nauczyć się delegować i pracować w firmie. Przeszkolenie zespołu zarządzania sukcesją może zająć wiele lat, aby właściciel firmy mógł opuścić codzienne operacje. Wielu właścicielom firm może być trudno zrezygnować z tej kontroli.

Zbyt często przedsiębiorcy bardziej koncentrują się na kwestiach związanych z nieruchomościami i przenoszą podatki związane z planem sukcesji biznesowej i ignorują kwestie osobiste. W typowej firmie rodzinnej przyszły menedżer prawdopodobnie będzie jednym z dzieci właściciela firmy. W takim przypadku należy podjąć kroki w celu zapewnienia, aby przyszły lider miał wsparcie kluczowych pracowników i innych właścicieli członków rodziny. Ogólnie rzecz biorąc, stopniowe przenoszenie ról i obowiązków daje następcy czas na rozwój na nowej pozycji i daje właścicielowi firmy trochę czasu na przyzwyczajenie się do jego malejącej roli. Dlatego czas realizacji jest ważny dla płynnego przejścia.

Wiele firm rodzinnych polega na jednym lub dwóch kluczowych pracownikach, którzy są krytyczni dla sukcesu firmy. Ci kluczowi pracownicy są często potrzebni do prowadzenia firmy (lub pomocy w zarządzaniu) w okresie przejściowym. Dlatego plan sukcesji musi obejmować metody zapewniające, że kluczowi pracownicy pozostaną w firmie po śmierci właściciela, niepełnosprawności lub przejściu na emeryturę. Powszechnie stosowane techniki zapewniające, że kluczowi pracownicy pozostają w firmie podczas przejścia obejmują umowy o pracę, niewykwalifikowane umowy o odroczonej rekompensacie, plany opcji na akcje i umowy o zmianie kontroli.

POZIOM DRUGI – NIERUCHOMOŚĆ

Głównym problemem właścicieli firm rodzinnych z dziećmi pracującymi w firmie jest to, jak wszystkie dzieci powinny być traktowane jednakowo w procesie sukcesji biznesowej. Inne obawy właścicieli firm dotyczą tego, kiedy zrzec się kontroli nad firmą i jak zapewnić odpowiedni dochód emerytalny. Na przykład sprzedaż (w przeciwieństwie do rozdawania) firmy aktywnym dzieciom oznacza, że ​​wszystkie dzieci są traktowane jednakowo, a właściciel firmy otrzymuje dochód emerytalny. W przypadku właścicieli firm, którzy nie są uzależnieni od firmy na emeryturze, mogą przekazać firmę aktywnym dzieciom i nie pozostawiać nieaktywnych dzieci firmom. W rezultacie, jeśli nieaktywne dzieci nie otrzymają tej samej (lub uczciwej) części majątku właściciela firmy, możesz nadrobić różnicę, ustanawiając nieodwołalny fundusz ubezpieczeń na życie na ich korzyść.

Jednocześnie z obdarowywaniem i / lub sprzedażą interesów biznesowych nowi właściciele powinni zawrzeć umowę kupna / sprzedaży. Umowa kupna / sprzedaży jest umową prawną, która przewiduje redystrybucję udziałów w spółce po śmierci, inwalidztwie, przejściu na emeryturę lub rozwiązaniu stosunku pracy (zdarzenia inicjujące) jednego z właścicieli. Umowa kupna / sprzedaży określa również formułę ceny zakupu i warunki płatności za wystąpienie zdarzenia wyzwalającego. Dzięki odpowiedniemu planowaniu i opracowaniu umowa kupna / sprzedaży odchodzącego właściciela tworzy rynek zbytu, który w innym przypadku nie byłby zbywalny w spółce powiązanej. umożliwia pierwotnym właścicielom utrzymanie kontroli nad przedsiębiorstwem poprzez zapobieganie przenoszeniu udziałów na spadkobierców zrzeczącego się właściciela; i określi wartość akcji zmarłego właściciela dla celów podatku od nieruchomości.

POZIOM TRZY – PODATKI TRANSFEROWE

Element kontroli przeniesienia w planowaniu sukcesji przedsiębiorstw obejmuje strategie przenoszenia własności firmy przy jednoczesnym minimalizowaniu podatków od darowizn i podatków od nieruchomości. Na szczególną uwagę zasługują konsekwencje podatku od darowizn i podatku od nieruchomości. Nieoczekiwane federalne podatki od nieruchomości mogą być tak surowe, że firma może wymagać likwidacji, aby zapłacić podatek.

Chociaż obecnie występuje utrata podatków od nieruchomości i przeniesienia pokolenia, prawdopodobne jest, że Kongres ponownie wprowadzi oba podatki (być może z mocą wsteczną) w tym roku. Jeśli nie, zwolnienie z podatku od spadków (które w 2009 r. Wyniosło 3,5 mln USD) wynosi 1 mln USD w dniu 1 stycznia 2011 r., A najwyższa stawka podatku od nieruchomości (która w 2009 r. Wynosiła 45%) wynosi 55%.

Dla przedsiębiorców ze zniżkami podlegającymi opodatkowaniu można zastosować program podarunkowy w celu obniżenia podatków od nieruchomości. Akcje bez prawa głosu są zwykle wykorzystywane do dożywotnich prezentów lub sprzedaży firmy z dwóch powodów. Pierwszym z nich jest spełnienie woli właściciela firmy, aby zachować kontrolę nad firmą do późniejszego terminu (tj. Śmierci, inwalidztwa lub przejścia na emeryturę właściciela). Drugim powodem jest obniżenie wartości podatku od darowizn akcji z powodu redukcji wartości w wycenie z powodu braku kontroli i zbywalności.

Prezenty biznesowe o wartości do 13 000 USD (26 000 USD dla małżeństw) mogą być przekazane tak wielu osobom, jak sobie tego życzy właściciel firmy. Po skorygowaniu o inflację kwota ta jest korygowana w przyrostach co 1000 USD. Takie prezenty nie tylko usuwają wartość prezentów z nieruchomości właściciela, ale także dochód i przyszłą wartość obdarowanej nieruchomości.

Oprócz wyłączenia podatku od darowizn w wysokości 13 000 USD, właściciel firmy może w ciągu swojego życia dać prezent w wysokości 1 miliona USD (2 miliony USD dla pary). Chociaż korzystanie ze zwolnienia z podatku od darowizn zmniejsza zwolnienie z podatku od spadków od śmierci (dolar za dolara), takie prezenty usuwają dochód i przyszłą aprecjację obdarowanej nieruchomości z majątku właściciela firmy. W przeciwieństwie do zwolnienia z podatku od spadków zwolnienie z podatku od darowizn pozostaje na poziomie 1 miliona USD.

Podczas gdy właściciel firmy może bezpośrednio przekazywać udziały w firmie, rozważ, czy prezenty będą godne zaufania. Zaletą prezentu zaufania na rzecz aktywnych dzieci jest ochrona ich przed niezdolnością do pracy, wierzycielami i drapieżnikami, w tym rozwiedzionymi małżonkami. Kolejną zaletą prezentów powierniczych jest to, że aktywa powiernicze mogą bezpłatnie przekazywać podatek od spadków wnukom właściciela firmy (w zależności od prawa stanowego, być może bardziej odległego potomstwa), jeśli dzieci umrą (w określonych granicach). Są to czasami określane jako zmiany pokoleniowe lub relacje dynastii.

Dla właścicieli firm o bardzo dużych nieruchomościach istnieją zaawansowane strategie upominków, których można używać z niewielkim podatkiem od prezentów lub bez niego, np. B. Sprzedaż rat na rzecz funduszu powierniczego, renty prywatne, koncesjonariusz zachował fundusze rentowe i raty z samodzielnym anulowaniem. Istnieją również ulgi legislacyjne, w tym sekcja 303 wewnętrznego kodeksu podatkowego, które pozwalają na wykorzystanie gotówki spółki powiązanej bez podatku do zapłaty podatku od nieruchomości zmarłego akcjonariusza. oraz IRC sekcja 6166, która umożliwia właścicielowi firmy płacenie podatków od nieruchomości w ratach.

Polisy ubezpieczeniowe na życie często odgrywają ważną rolę w planie sukcesji biznesowej. Na przykład niektórzy właściciele firm czekają aż do śmierci, aby przenieść całość lub większość swoich interesów biznesowych na jedno lub więcej swoich dzieci. Jeśli właściciel firmy ma zniżkę podlegającą opodatkowaniu, ubezpieczenie na życie może zapewnić dzieciom, które otrzymują firmę, pieniądze potrzebne do zapłaty podatku od nieruchomości. Jak wspomniano powyżej, właściciel firmy może skorzystać z ubezpieczenia na życie, aby zapewnić równe traktowanie dzieciom, które nie są zaangażowane w działalność gospodarczą. Wreszcie, ubezpieczenie na życie jest popularnym sposobem zapewnienia pieniędzy, które firma lub pozostali właściciele potrzebują na zakup akcji zmarłego właściciela zgodnie z warunkami umowy kupna / sprzedaży. W wielu przypadkach wartość wykupu w polisie ubezpieczeniowej na życie może być również wykorzystana wolna od podatku (przekazując ją do bazy i pożyczając nadwyżkę), aby pomóc w spłaceniu dożywotniego zakupu udziałów właściciela firmy.

W zakresie, w jakim artykuł ten zawiera kwestie podatkowe, nie jest on przeznaczony do użytku przez podatnika lub na piśmie i nie może być stosowany w celu uniknięcia kar, które mogą zostać nałożone na podatnika na podstawie CIRCULAR 230.

[ff id=”2″]