Skip to main content

Chociaż IRS poświęciło wiele uwagi niektórym grupom, osobom i organizacjom politycznym, cichy rozwój siły roboczej IRS pod administracją Obamy i wpływ tej postawy na wskaźniki kontroli zamożnych i wysoko zamożnych Amerykanów o średnich dochodach. W ostatnich latach IRS rozszerzył swoje stanowiska pracy o ponad 5000 pośredników finansowych. Chociaż podwyższenie krańcowych stawek podatkowych było politycznie nierozsądne, nasi politycy byli w stanie zwiększyć całkowite dochody podatkowe zarówno poprzez zwiększenie egzekwowania prawa poprzez dodatkowe kontrole, jak i zatrudnienie dodatkowych urzędników podatkowych w celu podniesienia niezapłaconych podatków. Dlaczego nie Szacuje się, że IRS zwróci 18 do 1 zwrotu za każdego dolara, który inwestuje w działalność audytową i windykacyjną.

IRS niedawno przeprowadził badanie z udziałem 46 000 podatników, aby ustalić, kto oszukuje i gdzie oszukuje. Badanie wykazało lukę podatkową w wysokości około 345 miliardów dolarów i wykazało, że dwie trzecie tej luki pochodziło od właścicieli małych firm, przedsiębiorców, inwestorów i specjalistów. W rezultacie mamy teraz przekierowany IRS, który pobiera 30 procent siły roboczej z audytów w dużych firmach i teraz korzysta z tych audytorów, aby atakować właścicieli małych firm i osoby prowadzące działalność na własny rachunek.

Oto kilka bardziej niepokojących statystyk. Każdego roku IRS podaje kwoty egzaminów w książce „IRS Data Book”. Odkryliśmy następujące. Niektórzy biznesmeni składają indywidualne zwroty, a ci z dochodami przekraczającymi 1 milion USD odnotowali wzrost liczby egzaminów o 94 procent jako procent całkowitych zwrotów złożonych w tej kategorii dochodów. IRS ma teraz zespół o pseudonimie „Wealth Squad”, którego zadaniem jest przeprowadzanie audytu tej grupy podatników. Milionerzy mają teraz jedną z ośmiu szans na wybór do egzaminu. Trend ten dotyka także ludzi biznesu o bardziej umiarkowanych dochodach. W rzeczywistości osoby o przychodach w wysokości 200 000 USD lub więcej wzrosły o 36 procent od 2009 roku.

Przeglądanie zeznania podatkowego jest teraz tak samo ważne jak coroczne planowanie podatkowe. Audyty w terenie, w których urzędnik podatkowy odwiedza miejsce prowadzenia działalności, kosztują średnio 8000 USD opłat w celu ustalenia odsetek, kar i podatków.

Proces wyboru audytu

Zanim zidentyfikujesz techniki, które zmniejszą twoje szanse na wybór do audytu, ważne jest, aby zrozumieć proces, według którego IRS wybiera indywidualne zwroty do audytu. Podczas gdy IRS opracował wiele zasobów do wyboru zwrotów do testowania, być może najbardziej znanym jest system funkcji dyskryminujących indeks (DIF), na którym opierał się IRS od dziesięcioleci. System ten wykorzystuje wzory matematyczne, zwykle stosunek wydatków do odliczeń, w celu oceny zwrotów na podstawie ich potencjału przeglądowego. Tak działa ten proces. Po otrzymaniu wiadomości e-mail lub ręcznej transkrypcji numery są wprowadzane z komputerów w Martinsburg West Virginia National Computer Center. Wynikiem jest tak zwany wynik „DIF”. Im wyższa wartość DIF, tym większy potencjał do nakładania dodatkowych podatków podczas egzaminu. W związku z tym IRS próbuje najpierw zweryfikować zyski o wyższej wartości, ponieważ oczekuje się, że wygeneruje większy przychód na dolara zainwestowanego czasu.

Wyniki DIF są regularnie opracowywane i aktualizowane na podstawie analizy serii intensywnych kontroli, które są przeprowadzane co kilka lat i są znane jako Program pomiaru zgodności podatników (TCMP). W przeglądzie TCMP, IRS analizuje każdy punkt w zeznaniu podatkowym, w tym dowód dochodu. Komputery IRS analizują dwie kluczowe miary w celu ustalenia wartości DIF: całkowity dochód dodatni i całkowity dochód brutto. Całkowity dodatni dochód jest sumą wszystkich pozycji dochodu ze zwrotem. W odniesieniu do deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, które przedstawiają dochody firmy (załącznik C i załącznik F), dochód brutto z działalności gospodarczej znajduje się w centrum oceny DIF zamiast dochodu netto. Wynika to z faktu, że IRS uważa, że ​​zarobki brutto firm są lepszymi wskaźnikami dolarów kontrolnych niż zwrot netto z zysku z zysku. W przypadku niekomercyjnych deklaracji podatkowych inne elementy w deklaracji podatkowej osoby działają jako czerwone flagi (tj. Wysokie wartości DIF) wskazujące, że IRS powinien rozważyć wysłanie podatnikowi pisemnego wniosku lub gorzej, a także audyt zeznanie podatkowe tego podatnika. Jak tylko zwroty w Martinsburgu zostaną ocenione, są one odsyłane do centrum serwisowego i ostatecznie ręcznie sprawdzane pod kątem wyboru kontroli. Ten proces selekcji rozpoczyna się dopiero pod koniec czerwca, dwa miesiące po terminie 15 kwietnia. Pierwszym krokiem jest zorganizowanie zwrotów wybranych przez komputer w pakiety klas egzaminacyjnych, metoda, według której zwroty są kategoryzowane na podstawie kwoty raportowanego dochodu. Wszystkie zwroty są sklasyfikowane w jednej z 12 klas na podstawie ich dodatniego dochodu całkowitego (TPI) dla osób fizycznych lub całkowitego dochodu brutto (TGR) dla przedsiębiorstw.

Przez cały rok biura okręgowe IRS składają zamówienia w centrach serwisowych IRS na powrót do kontroli. Centrum serwisowe następnie pobiera zwroty powyżej określonej wartości granicznej DIF i wysyła je do biura okręgowego. Dzielnice muszą zamawiać deklaracje podatkowe wiele razy w ciągu 12 miesięcy, aby wszystkie deklaracje podatkowe, niezależnie od daty ich złożenia, miały taką samą szansę na dostarczenie do dzielnicy w celu klasyfikacji. Jest to ręczny proces selekcji przeprowadzany przez pośredników finansowych zwanych klasyfikatorami.

Egzaminatorzy w każdym urzędzie rejonowym ręcznie rysują wyniki z najwyższymi wartościami DIF w każdej klasie egzaminacyjnej, a następnie sprawdzają je pod kątem potencjału egzaminacyjnego. Zazwyczaj w każdej klasie obowiązuje limit DIF, który zmienia się często w ciągu roku, w zależności od personelu i ogólnego obciążenia pracą. Klasyfikator opiera się na swoim doświadczeniu, osądzie i instynkcie, analizując zwroty i znajdując te, które najprawdopodobniej się zmienią. Podczas analizy zwrotów osoby sprawdzające nie są informowane o pozycji zwrotu, która przyczyniła się do wysokiego wyniku DIF. Dlatego klasyfikator musi zdecydować, które pozycje w zeznaniu podatkowym powinny zostać zakwestionowane podczas kontroli. Bardziej niż jakikolwiek inny czynnik inny niż DIF, decyzja klasyfikatora jest najważniejszą zmienną w procesie selekcji. IRS faktycznie publikuje wytyczne dla klasyfikatorów, w jaki sposób zidentyfikować znaczące problemy z wyborem zwrotów do testowania. Nazywamy te czerwone flagi. Oznacza to, że możesz mieć wpływ na decyzję klasyfikatora i zmniejszyć swoje szanse na przetestowanie, przestrzegając kilku prostych zasad i unikając tych czerwonych flag (nawet jeśli masz wysoką wartość DIF).

Unikaj przeszkadzających warunków, które wytwarzają wysokie wartości DIF

Amior Axzel, który był obecnie profesorem na Boston University, został wybrany do egzaminu w połowie lat 90. Następnie przeprowadził badanie w celu oszacowania IRS DIF przy użyciu regresji logistycznej i drzew regresji. Aczel zbadał 1 289 zwrotów i opracował DIF, który pokazuje, czy zwrot nie ma żadnego, czy ma wysokie ryzyko sprawdzenia przez IRS. Aczel stwierdził, że podatnicy praktycznie nie mają ryzyka kontroli, jeśli zgłoszone odliczenia z harmonogramu A stanowią mniej niż 35 procent skorygowanego dochodu brutto. Jeśli odliczenia wynoszą od 35 do 44 procent, istnieje pewne ryzyko, a jeśli są większe niż 44 procent, ryzyko audytu jest bardzo wysokie. Odkrył również, że przedkładając załącznik C, odliczenia do 52 procent sprzedaży praktycznie nie stanowią ryzyka audytu, ale odliczenia ponad 63 procent sprzedaży powodują bardzo wysokie ryzyko audytu. Oto podsumowanie kluczowych danych, które przyczyniają się do wysokiego ryzyka kontroli:

Podział odliczeń jako odsetek AGI

Ryzyko egzaminu większe niż 44%

Wysoka między 35 a 44%

Umiarkowanie niski poniżej 35%

Aby obliczyć sąsiedni współczynnik, wystarczy kopia pierwszej strony 1040 i kopia załącznika A. Podziel linię 29 w załączniku A przez linię 37 na pierwszej stronie twojego 1040, a wynikiem jest współczynnik opisany powyżej.

Wydatki z harmonogramu C jako procent dochodu brutto

Ryzyko audytu Ponad 63%

Wysoka między 53 a 54%

Umiarkowanie niski poniżej 53%

Ważne jest, aby zarządzać tymi wskaźnikami w miarę możliwości z roku na rok. Poprzez staranną koordynację płatności kosztów uzyskania przychodu podatnicy mogą silnie wpłynąć na kluczowe dane liczbowe na koniec roku. Osoby mają zazwyczaj największą kontrolę nad darowiznami na cele charytatywne, podatkami od nieruchomości i majątku osobistego oraz wydatkami medycznymi.

Unikaj czerwonych flag, które przyczyniają się do wysokich wyników dif

Istnieją inne problemy niezwiązane z działalnością gospodarczą, które oznaczają zeznanie podatkowe osoby jako czerwone flagi i ostrzegają IRS, aby wysłał do podatnika pisemne żądanie lub gorzej i przejrzał zeznanie podatkowe tego podatnika. Niektóre z czerwonych flag są następujące:

• Jeśli centrum serwisowe musi poinformować podatnika o brakujących harmonogramach, a podatnik nie odpowiada, zwrot ten prowadzi do wyższych wartości DIF.

• W razie potrzeby pominięcie formularza 8283 (niepieniężny wkład charytatywny), wynik DIF zostanie podwyższony.

• Jeżeli alternatywny plan minimalnego podatku (Formularz 6251) nie zostanie przedłożony na Formularzu 1040, prawdopodobieństwo kontroli wzrasta.

• Istnienie szkody wypadkowej zwiększa prawdopodobieństwo, że podatnik zostanie zbadany.

• Zagraniczne konto bankowe jest magnesem egzaminacyjnym.

• Zwroty, których dotyczy wniosek o ulgi podatkowe, będą miały wyższą wartość DIF.

• Wysokie indywidualne odliczenia (np. Spłaty kredytu hipotecznego i podatki od nieruchomości) w stosunku do łącznych dodatnich dochodów, które są wykazywane w wyniku, prowadzą do wyższej wartości DIF.

• Wieloletnie straty z harmonogramu C bez pośrednich lat dochodu netto zwiększają wartości DIF.

• Dochód 1099 zgłoszony do urzędu skarbowego, ale niewymieniony w zeznaniu podatkowym podatnika, wymaga przynajmniej korespondencji z Urzędu Skarbowego. Nazywa się to problemem dopasowania. Wszystkie pozycje dochodów i wydatków, które wygenerowały rodzaj raportu informacyjnego, takiego jak 1099 lub W-2, są automatycznie porównywane ze zwrotem podatku. Sprawdzanie korespondencji jest inicjowane, jeśli pozycje zwrotu nie zawierają dochodów lub potrącenia nie są zgodne z dokumentami raportu informacyjnego. Ważne jest, aby reagować na te komunikaty w odpowiednim czasie, aby sposób ten nie został eskalowany ani przydzielony do lokalnego centrum serwisowego w celu dalszego zbadania.

Brak podatku potrącanego u źródła na formularzu W-2 podatnika (zestawienie dochodów pracodawcy) może zidentyfikować podatnika jako niespełniającego wymogów i być może audytorem podatkowym. Wysokie indywidualne odliczenia w porównaniu z innymi mieszkańcami na tym samym obszarze geograficznym zwiększają wartości DIF. Audyty stylu życia stają się coraz bardziej powszechne. Wygląd, że dostępnych jest więcej funduszy niż dochód ze zwrotu, jest uwzględniony w wyniku DIF. Wysokie oprocentowanie kredytów hipotecznych i podatków od nieruchomości w stosunku do poziomu dochodów podatnika są wskaźnikiem możliwego wyboru kontroli

Struktury korporacyjne wykorzystywane w działalności biznesowej i inwestycyjnej zmniejszają ryzyko audytu

Wykorzystanie struktur korporacyjnych w działalności biznesowej i inwestycyjnej ma ogromny wpływ na szanse na wybór na egzamin. Niektóre harmonogramy zawarte w twoim 1040 są sprawdzane częściej niż inne. Na przykład właściciele małych firm, których zarobki brutto przekraczają 100 000 USD, którzy zgłaszają swoje dochody i wydatki w załączniku C, mają ponad 4 procent szans na wybór na egzamin. Podobnie, inwestorzy nieruchomości, którzy zgłaszają swoje działania związane z nieruchomościami

Do egzaminu E można wybrać więcej niż 1 procent, co stanowi x-krotność średniej krajowej.

Jeśli przeniesiemy te pozycje audytu wysokiego ryzyka do struktury korporacyjnej, takiej jak zwrot spółki, spółki lub LLC, wskaźnik audytu dramatycznie spada, czasem dziesięć razy. W powyższym przykładzie, jeśli przeniesiemy małą firmę do S Corporation lub zwykłej C Corporation, szanse na wybór na egzamin spadną z ponad 4 procent do 4 dziesiątych procent. Inwestor nieruchomości, który przenosi swoją nieruchomość do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wykazuje również zmniejszenie ryzyka badania. Zwroty podatku partnerskiego są również sprawdzane na poziomie około 4 dziesiątych procent, w porównaniu do ponad 1 procent stawki podatkowej dla podatników stosujących harmonogram E.

Które byty są najlepsze? Jeśli chodzi o wykorzystanie struktur korporacyjnych, zalecamy wybranie firm, które oferują najlepszą korektę zarówno z perspektywy prawnej, jak i podatkowej. Każdy typ podmiotu ma unikalne atrybuty podatkowe i prawne, a my chcemy po prostu dostosować te atrybuty do indywidualnych potrzeb każdej osoby. Podczas korzystania z encji należy wziąć pod uwagę kilka ogólnych zasad. Małe firmy, specjaliści i przedsiębiorcy powinni korzystać z jednej z dwóch form strukturyzacji biznesu w swoich działaniach. Pierwsza opcja to S Corporation, w której dochody i wydatki z działalności są przekazywane do osobistej deklaracji podatkowej każdego akcjonariusza zgodnie z ich udziałem w spółce. Dochód S Corporation jest opodatkowany według krańcowej stawki podatkowej każdego akcjonariusza. Ten rodzaj firmy pozwala jednostkom podzielić dochód na dwa składniki: 1) remis i 2) wynagrodzenie. Zaletą technologii podziału dochodu jest to, że tylko składnik płacowy podlega podatkom na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Dlatego też korporacje S obniżają koszty podatku dochodowego dla większości właścicieli i są dobrym wyborem dla profesjonalnych praktyk i innych małych firm.

Zwykłe firmy, często nazywane korporacjami C, zgłaszają i płacą podatki według stawek korporacyjnych. Dochód netto korporacji podlega wielopoziomowym podatkom od osób prawnych, które zaczynają się od 15 procent. Firmy C są jedyną strukturą korporacyjną, w której właściciele mogą odliczyć koszty dodatkowe, takie jak ubezpieczenie zdrowotne, koszty leczenia, zwrot czesnego, koszty ośrodków opieki dziennej itp.

Działalność inwestycyjna, taka jak wynajem nieruchomości, nieruchomości na podstawie licencji i inne pasywne działania, stanowią część struktur partnerskich, takich jak spółki komandytowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które są opodatkowane jako spółki osobowe. W większości krajów partnerzy w strukturze partnerstwa korzystają z ochrony prawnej wynikającej z ustalenia opłat, które to przepisy sięgają starych angielskich związków partnerskich. Partnerstwa przepływają przez struktury takie jak S Korporacje, w których dochód netto z działalności partnerskiej jest wykazywany w zeznaniu podatkowym każdego partnera w stosunku do ich udziału we własności.

Oto podstawowa kwestia dla firm: po pierwsze, wykorzystanie struktur biznesowych, które znacznie zmniejszają twoje szanse na wybór na egzamin, a po drugie, jeśli właściwie stosowane, twoje podatki od ubezpieczeń społecznych i farmaceutycznych, a także od normalne dochody obniżają podatki.

Dołącz zwrotną dokumentację do swojego zwrotu

Jeśli chcesz zmniejszyć prawdopodobieństwo bycia wybranym do audytu, powinieneś dołączyć do swojej dokumentacji potwierdzającej i udokumentowanej zwrot za przedmioty, które powodują nierównowagę lub są w inny sposób wątpliwe. Dołączanie paragonów do deklaracji podatkowej nie jest konieczne i często nie jest przeprowadzane. Klasyfikator może nie być w stanie wybrać wyjaśnienia do przeglądu, jeśli kopie anulowanych czeków, dokumentów prawnych lub innych zapisów znajdują się na przedmiotach. Ponownie, nie musisz przesyłać tych zapisów w momencie ich przesyłania, a IRS faktycznie nie pochwala tej praktyki. W ten sposób możesz jednak w konstruktywny sposób przyczynić się do zmniejszenia swoich szans na przystąpienie do egzaminu. Nie dołączaj dokumentacji pomocniczej dla każdego elementu, tylko te, które są wątpliwe lub przyczyniają się do wysokich wartości DIF. Na przykład zaleca się dołączenie dowodu uszkodzenia w wyniku wypadku, ponieważ jest to wysoce sprawdzony element, jeśli jest obecny w 1040. Nie martw się o wielkość zeznania podatkowego, ponieważ na ogół można bezpiecznie zalać usługę dodatkowymi dokumentami i dokumentami.

Kiedy złożyć zeznanie podatkowe

Nigdy nie przesyłaj zeznania podatkowego zbyt późno po terminie, w tym odnowienia. Informacje zwrotne przesłane po terminie rejestracji 15 października podlegają 25-krotnemu wzrostowi częstotliwości egzaminów. Chociaż oczekuje się, że centra usług będą regularnie uzyskiwać zwroty z audytu w ciągu roku kalendarzowego, w rzeczywistości IRS wciąż ma niewielki personel, a cały plan audytu jest sporządzany na początku roku obrachunkowego i wydaje się, że to najwięcej zwrotów, które dotyczą Wybrane są egzaminy, które zostały złożone na początku sezonu rejestracyjnego. Ponadto, biorąc pod uwagę ostatnie obowiązkowe cięcia i dni wolne od wydatków rządowych, IRS miał trudności z realizacją celów kontroli dzięki zwiększonej liczbie pracowników.

Unikaj elektronicznego składania

Chociaż istnieje wiele sprzecznych porad na ten temat, uważamy, że lepiej byłoby złożyć oświadczenie w formie papierowej, ponieważ odsetki są na twoją korzyść w stosunku do ryzyka egzaminu. Pomyśl o tym. Wszystkie zwroty składane drogą elektroniczną są natychmiast analizowane pod kątem rozbieżności i zarządzane przez system oceny DIF usługi. Mówi się, że mniej niż połowa wszystkich zwrotów papierowych zostanie wykorzystana w tym algorytmie czerwonej flagi IRS.

Dostosowanie podatników do kontroli jest kluczowym czynnikiem w staraniach IRS o złożenie wniosku drogą elektroniczną. Zwroty elektroniczne można sprawdzić kilka miesięcy wcześniej niż zwroty papierowe. Pozostawia to więcej czasu do upływu trzyletniego okresu przedawnienia. IRS chwalił się nawet, że baza danych plików elektronicznych to „bogate i żyzne pole” do wyboru audytów, i oszacował, że jego „kontrolerzy, gdyby mogli zostać ponownie przydzieleni do przeprowadzania audytów, dodali dodatkowe 175 Może przynieść miliony dolarów rocznie ”. Ponadto złącze kongresowe

W raporcie z 2009 r. Komitet Podatkowy stwierdził, że oszczędności kosztów związane ze składaniem elektronicznym pozwolą IRS „lepiej wykorzystać infrastrukturę obliczeniową do generowania zysków z potencjałem kontroli”. Innymi słowy, mniej pracowników myślących i myślących o formularzach papierowych daje IRS więcej pieniędzy na zatrudnienie dodatkowych audytorów.

Chociaż większość doradców podatkowych jest zobowiązana do przesyłania deklaracji podatkowych, które utworzyli elektronicznie, osoby fizyczne mają możliwość zrezygnowania z tego programu. Aby zrezygnować z programu elektronicznego składania wniosków, podatnicy muszą jedynie wypełnić formularz IRS 8948 i dołączyć go do złożonej deklaracji papierowej. Ten zwrot można pobrać ze strony internetowej IRS.

Zmieniono zwroty

Kiedy zmieniony zwrot zostanie odebrany w centrum serwisowym, zostanie on przypisany do pierwotnego zwrotu i sprawdzony pod kątem kompletności, ważności, terminowego złożenia oraz tego, czy problemy zawarte w reklamacji odnoszą się do kwestii sprawdzającej. Centrum serwisowe przetwarza korektę bez przeniesienia do działu badawczego, jeśli roszczenie zawiera błąd matematyczny lub przetwarzania, włączenie wcześniej pominiętego elementu lub podobne błędy. Wszystkie dokumenty w sprawie są oceniane. Jeśli dostępne są wystarczające informacje, aby racjonalnie zaakceptować roszczenie lub jeśli roszczenie nie jest warte rozpatrzenia, zostanie ono przyjęte. Podstawowa zasada jest taka, że ​​jeśli przedmiot reklamacji nie byłby kwestionowany przy pierwotnym zwrocie, nie byłby kwestionowany w odniesieniu do reklamacji. Wyjątkiem są wysokie roszczenia o zwrot w dolarach amerykańskich (na podstawie wytycznych okręgowych), wcześniej sprawdzone problemy i redefinicja podatków ze względu na interpretację prawa podatkowego, która jest niezgodna z wytycznymi dotyczącymi usług. Są to sytuacje, które mogą oznaczać automatyczną kontrolę problemów przedstawionych w zmodyfikowanym zwrocie.

Podstawowa zasada dotycząca otrzymywania paragonów staje się coraz ważniejsza w przypadku zmiany zwrotów. Jeśli zmienisz zwrot, aby zażądać dużego odliczenia, które zostało przeoczone podczas składania pierwotnego zwrotu, musisz załączyć wszystkie dokumenty, aby uzasadnić roszczenie. Formularz zgłoszenia i zmodyfikowanego zwrotu zawiera obszar wyjaśniający przyczynę zmiany. W tym obszarze zalecamy odwołanie się do wszystkich dokumentów potwierdzających, aby poprzeć artykuł lub potrącenie.

Istnieje inna strategia, z której można skorzystać, aby uniknąć testowania podczas przesyłania poprawionego oświadczenia. Jeśli prześlesz zmianę pod koniec ustawowego trzyletniego okresu, w którym IRS może sprawdzić twój zwrot, zachowasz wszystkie potrącenia po powrocie, z wyjątkiem zmienionego elementu po wygaśnięciu prawa.

Wielka trójka

Tak, są nowe czerwone flagi i są to pochodne podróże, rozrywka i motoryzacja. Elementy te są wybierane przez funkcjonariuszy organów ścigania IRS jako pojedyncze cele. Wielu podatników poddaje się kontroli tylko pod kątem tych trzech punktów, a jeśli stwierdzone zostaną naruszenia w którymkolwiek z tych trzech obszarów, zeznanie podatkowe jest niestety często otwierane w celu dalszego przeglądu i przeglądu. Jest pięć testów, które musisz zaliczyć, aby zachować możliwość odliczenia kosztów rozrywki. Jeśli przegapisz jedną, stracisz całą dedukcję. Oto pięć testów:

1. Data poniesienia kosztów utrzymania.

2. Wysokość kosztów

3. Miejsce, w którym odbyła się rozmowa

4. Cel biznesowy dotyczący kosztów

5. Związek osoby lub grupy rozrywkowej

Kopia paragonu spełnia trzy z pięciu testów. Odręczna notatka na odwrocie pokwitowania wyjaśniająca cel biznesowy i relacje z pozostałymi. I bądź ostrożny, wyciąg z karty kredytowej nie jest uważany za pokwitowanie przez IRS. Jeśli masz tylko wyciąg z karty kredytowej, który dokumentuje koszty utrzymania, IRS odmawia odliczenia tych kosztów.

Jeśli chodzi o koszt samochodu, musisz mieć dziennik przebiegu, który zawiera początkowe i końcowe kilometry dla każdego przystanku, oraz wyjaśnienie, czy przejechany dystans był służbowy, dojazdem do pracy czy prywatnym. Bez dziennika przebiegu tracisz całe roszczenie.

[ff id=”2″]