Skip to main content
Budownictwo

Zwiększenie planowania podatkowego: przypadek wilka w owczej skórze?

By 15 marca 2020No Comments

Skutki unikania podatków i planowania podatkowego dla społeczeństwa od dawna budzą kontrowersje, ale rządy na całym świecie wciąż mają trudności z radzeniem sobie z nimi. Uważa się, że wszystko zaczęło się od samego początku, gdy rząd zawarł umowy biznesowe lub członkowie rządu z korzyścią dla rodziny, przyjaciół lub partnerów biznesowych. Niestety, systemy planowania podatkowego są prawnie uznaną praktyką biznesową, dla której specjaliści podatkowi otrzymują ogromne sumy pieniędzy na świadczenie usług doradztwa w zakresie planowania podatkowego zarówno dla decyzji osobistych, jak i korporacyjnych.

Według Investopedia planowanie podatkowe jest analizą sytuacji finansowej lub planu z perspektywy podatkowej. Jest to ćwiczenie mające na celu zminimalizowanie obowiązku podatkowego poprzez najlepsze wykorzystanie wszystkich dostępnych zasobów, odliczeń, wyłączeń, wyjątków itp. W celu zmniejszenia dochodów i / lub zysków kapitałowych (businessdirectory.com). Planowanie podatkowe obejmuje zatem wiele różnych czynników, w tym harmonogram dochodu, zakupów i innych wydatków, wybór inwestycji i rodzaj emerytury itp. Jednak oszustwa podatkowe lub uchylanie się od opodatkowania, w przeciwieństwie do unikania podatków, nie są systemem planowania podatkowego i dlatego są uważane za nielegalne w planowaniu podatkowym Specjalista podatkowy.

Zarówno firmy krajowe, jak i międzynarodowe stosują liczne strategie planowania podatkowego, aby zmniejszyć obciążenia podatkowe. Kompleksowy przegląd nie jest możliwy, ponieważ istnieje wiele znanych strategii, a analitycy podatkowi raczej nie znają wielu strategii. Niektóre formy planowania podatkowego obejmują (a) przeklasyfikowanie dochodu z działalności gospodarczej na dochód pozabiznesowy (b) zastosowanie cen transferowych w celu przeniesienia wysokich dochodów podatkowych do obszarów o niskim opodatkowaniu (c) zatrudnienie pasywnych firm inwestycyjnych (d) wykorzystanie ulg podatkowych, zwolnień podatkowych i / lub ulgi w przepisach podatkowych (e) zakup na podstawie umowy (f) wykorzystanie hybryd itp.

Sędzia Learned Hand w sprawie komisarz vs. Newman w 1947 roku stwierdził:

„Sądy wielokrotnie powtarzały, że regulowanie twoich spraw nie jest niczym niezwykłym, aby podatki były jak najniższe. Wszyscy to robią, bogaci i biedni; i wszyscy robią to dobrze, ponieważ nikt nie ma obowiązku publicznego płacić więcej ”. zgodnie z wymogami prawa: Podatki są przymusowymi roszczeniami, a nie dobrowolnymi składkami. Po prostu nie można żądać więcej w imię moralności. „

Rzeczywiście, planowanie podatkowe stało się integralną częścią planu finansowego bez wyjątku, ponieważ ograniczenie zobowiązań podatkowych i maksymalizacja uprawnień do świadczeń emerytalnych są kluczowe dla sukcesu firmy, ponieważ stała się ważniejsza w dzisiejszych strategiach planowania biznesowego, ponieważ przepisy podatkowe to różne przepisy dotyczące spółek oparte na lokalizacji, rodzaju działalności lub okresie. Dlatego każda różnica zawsze oferuje podatnikowi opcję planowania.

Powstaje zatem pytanie, czy planowanie podatkowe przynosi korzyści.

Prawidłowe planowanie podatkowe jest niezbędne zarówno w biznesie krajowym, jak i międzynarodowym, aby zmniejszyć występujące zakłócenia, na przykład z powodu braku harmonizacji krajowych systemów podatkowych. Bez planowania podatkowego firmy mogą cierpieć z powodu nadmiernych płatności podatkowych i dodatkowych kosztów przestrzegania przepisów. Powody planowania podatkowego obejmują:

(a) Daje możliwość zmniejszenia kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu, h. Gdy strategie planowania finansowego i podatkowego podatnika mają na celu takie ustrukturyzowanie wydatków, aby pasowały do ​​kategorii dopuszczalnych wydatków.

(b) Służy jako katalizator do obniżenia stawki opodatkowania, tj. h. Operacje witryny w lokalizacjach lub firmach w celu skorzystania z niskiej stawki podatkowej lub jej braku obowiązującej w tych krajach, np. Raje podatkowe.

(c) Zapewnia, że ​​otrzymasz wszystkie dostępne kredyty, tj. h. korzystać z ulg podatkowych, zwolnień i / lub ulg dostępnych w ramach jurysdykcji podatkowej, np. określenie umowy stabilności dla posiadacza dzierżawy górniczej w Ghanie.

(d) Umożliwia bardziej efektywną prognozę przepływów pieniężnych, minimalizując jednocześnie zobowiązania podatkowe. Firma, która chce dokonać ogromnych inwestycji kapitałowych lub produkcyjnych lub reinwestycji, planuje transakcje finansowe z uwzględnieniem podatków, aby uniknąć impulsywnych manewrów. Dzięki wynikającym z tego dobrym przepływom pieniężnym firmy są w stanie dokonywać większych inwestycji kapitałowych i produktywnych. Skuteczne planowanie podatkowe i finansowe maksymalizuje aktywa akcjonariuszy i poprawia przepływy pieniężne, między innymi, na inwestycje kapitałowe i produkcyjne.

(e) Dla rządu ulgi podatkowe, zwolnienia i / lub ulgi mają na celu zwiększenie wydajności sektora prywatnego, tworzenie miejsc pracy, przyciąganie inwestorów i poprawę handlu transgranicznego.

Biorąc pod uwagę te zalety, czy nie zaleciłbyś więcej praktyk planowania podatkowego? Spójrz na to.

Wysiłki rządów na rzecz poprawy gospodarki zawsze były ograniczone ze względu na niewystarczające dochody podatkowe, które stanowią większy procent dochodów publicznych. Może to wynikać z różnych systemów planowania podatkowego, a także z unikania podatków. W 2005 r. Średnia stopa dochodów podatkowych w krajach rozwiniętych wynosiła około 35%. W krajach rozwijających się było to 15%, aw najbiedniejszych z tych krajów wpływy z podatków o niskich dochodach wynosiły tylko 12% PKB, a planowanie unikania podatków jest ogólnie postrzegane jako ważny czynnik w mobilizowaniu dochodów.

ActionAid and Tax Justice Network-Africa (TJN-A) w swoim raporcie z Afryki Zachodniej, opublikowanym w sierpniu 2005 r., Stwierdził, że kraje Afryki Zachodniej każdego roku tracą około 9,6 miliarda dolarów przychodów z zagranicznych firm i trzech Przyznanie ulg podatkowych krajom – Ghanie, Nigerii i Senegalowi – traci rocznie około 5,8 mld USD z ulg podatkowych dla przedsiębiorstw, przy czym udział Ghany wynosi 2,27 USD.

Metody planowania podatkowego, takie jak unikanie podatków, wpływają na stopień, w jakim rząd może zaspokoić podstawowe potrzeby ludności, tj. Prowadzi do nieodpowiedniego świadczenia podstawowych usług, takich jak słaba infrastruktura, słaba edukacja i systemy opieki zdrowotnej, nieodpowiednie zaopatrzenie w wodę i energię elektryczną oraz złe sieci dróg. Może to być jeden z powodów, dla których finansowanie budżetowe z deficytem stało się codziennością w większości krajów rozwijających się.

Nierówność dochodów jest kolejnym szkodliwym efektem wynikającym ze zwiększenia planowania podatkowego. Opodatkowanie ma na celu redystrybucję dochodów, ale akumulacja bogactwa poprzez na przykład systemy unikania podatków jeszcze bardziej zwiększyła różnicę między osobami o niskich dochodach a osobami o wysokich dochodach.

Podczas międzynarodowej konferencji zorganizowanej wspólnie przez OXFAM International i Międzynarodową Sieć Wymiaru Sprawiedliwości w Afryce w Akrze w lutym 2014 r. Zastępca kierownika kampanii OXFAM, Stephen Hale, wskazał między innymi, że wiele krajów rozwijających się napotyka wyzwania związane z mobilizacją zasoby krajowe z powodu takich czynników, jak regresywne systemy podatkowe, różnorodne zachęty podatkowe dla przedsiębiorstw itp.

Pozostaje jednak pytanie, że jeśli głównym źródłem dochodów dowolnego rządu są dochody podatkowe, podczas gdy dochody publiczne i wydatki inwestycyjne w dużym stopniu zależą od tych dochodów podatkowych, możemy stwierdzić, że rządy starają się zmniejszyć deficyty budżetowe i same siebie Zbyt wiele, aby polegać na partnerach rozwojowych. Finansowanie budżetu państwa jest martwe w dniu przyjazdu, ponieważ większość utraty dochodów podatkowych wynika z systemów planowania podatkowego, takich jak unikanie podatków, zachęty podatkowe oraz słaba edukacja podatkowa i świadomość.

Planowanie podatkowe prawdopodobnie nie jest tak korzystne dla rządu, jak uważamy, ale wilka w owczej skórze, który stopniowo zdziera miliardy dolarów z podatków, aby pokryć swoje ogromne wydatki publiczne i prowadzić rzetelną politykę gospodarczą. Ale kto jest winny, podatnik, rząd lub jedno i drugie? Osądzam!

Planowanie podatkowe rzeczywiście się zatrzymało. Proponuję jednak, aby (a) rozliczalność rządu i efektywne wykorzystanie dochodów z podatków zwiększały zaufanie do rządu, a tym samym promowały płatności podatkowe, Raje podatkowe lub instrumenty unikania podatków (OECD) i ONZ, znane ze swoich modeli międzynarodowego opodatkowania, powinny rozważyć zwrócenie większej uwagi na rosnące krajowe i międzynarodowe systemy planowania podatkowego.

[ff id=”2″]